Analisis Pengendalian Internal Piutang Usaha pada PT. Astra International, Tbk (Auto 2000) Cabang Gatot Subroto Medan

Dalam melakukan aktivitas penagihan piutang kepada customer, selain melalui kolektor yang memang bertugas untuk menagih piutang, penagihan piutang dapat pula dilakukan oleh sales officer atau surveyor. Sales officer dan surveyor ini bertanggung jawab memantau pembayaran angsuran customer mereka dari angsuran pertama sampai angsuran keenam. Penagihan piutang usaha yang dilakukan oleh sales officer atau surveyor kepada customer untuk angsuran pertama hingga angsuran keenam sangat mungkin dilakukan penyimpangan. Penyimpangan tersebut berupa cash lapping. Sebelum tanggal jatuh tempo, sales officer atau surveyor melakukan penagihan. Uang yang telah diterima dari customer dikantongi. Biasanya perusahaan memberi jangka waktu 7 hari bagi customer setelah dilakukan penyerahan mobil. Jadi, selama 8 hari tersebut uang dimanfaatkan oleh sales officer ataupun surveyor sebelum diserahkan kepada teller. Kecurangan lain yang dapat terjadi dalam penagihan piutang adalah melalui pencatatan palsu pada lembar kuitansi, yakni data kuitansi yang diberikan kepada customer tidak sama dengan rangkap kuitansi yang diserahkan kepada bagian piutang usaha. Apabila kecurangan ini terjadi terus menerus, maka akan sulit bagi masing-masing personil untuk mengingat tanggal jatuh tempo setiap konsumen, yang pada akhirnya meningkatkan jumlah piutang tak tertagih yang tentu saja sangat merugikan perusahaan. Berdasarkan hasil penelitian penulis menyimpulkan bahwa Secara keseluruhan, pengendalian internal piutang usaha pada PT.Astra International, Tbk (AUTO 2000) Cabang Gatot Subroto Medan berjalan cukup efektif, dimana manajemen perusahaan sudah menerapkan konsep dasar dan prinsip-prinsip pengendalian intern, namun di sisi lain terdapat beberapa prosedur yang belum mencerminkan konsep pengendalian intern seperti masih diperbolehkannya A/R admin menerima uang hasil tagihan dari ARHO dan dilibatkannya sales officer dan surveyor dalam melakukan penagihan terhadap customer yang menunggak angsuran pertama sampai keenam