Urheiluseuraverotuksen ongelmat urheiluseuran näkökulmasta

Tämä tutkielma keskittyy analysoimaan Suomen urheiluseurojen verotukseen liittyviä ongelmia urheiluseuran ja sen jäsenten näkökulmasta. Tavoitteena tutkielmassa on luoda yleiskuva urheiluseurojen verotuksellisista haasteista ja esittää sen pohjalta toimenpide-ehdotuksia tilanteen parantamiseksi. Tätä motivoi erityisesti urheiluseurojen merkittävä rooli suomalaisessa yhteiskunnassa – seuroja on yli 20 000, ja aikuisista yli 20% ja peruskoululaisista peräti 50% kuuluu urheiluseuraan. Urheiluseurojen verotusongelmia analysoidaan tutkielmassa kirjallisuuden ja nykysääntelyn, verotuksellisten ohjeiden, julkisuuteen päätyneiden tapausten sekä urheiluseurojen koulutusmateriaalien pohjalta. Lisäksi luodaan yleisluontoinen katsaus kansainväliseen tilanteeseen, millä pyritään ymmärtämään mahdollisia tulevaisuuden haasteita sekä vertaamaan näitä haasteita Suomen ongelmiin. Urheiluseurojen verotukseen liittyvät päähaasteet ovat tutkielman perusteella moninaisia. Merkittävä osa haasteista liittyy rajanvetoon verollisen ja verovapaan toiminnan välillä lähes kaikissa urheiluseurojen normaaleissa varainhankintamuodoissa, kuten tapahtumien järjestämisessä ja kioskitoiminnassa. Toisena suurena päähaasteena on verotuksen ajallinen ulottuvuus, erityisesti jälkikäteen tapahtuvat ja kooltaan suuret veropäätökset. Haasteita on myös muun muassa kulukorvausten ja talkoiden kohdalla, sekä yksinkertaisesti siinä etteivät seuran varat aina riitä verojen maksamiseen. Ulkomailla vapaaehtoispohjaisen urheilun haasteet ovat samantyyppisiä kuin Suomessa, mutta lisäksi maissa, joissa urheilussa liikkuvat rahamäärät ovat suuria, on esiintynyt myös veronkiertoon, kansainväliseen verotukseen sekä rahoitusjärjestelyihin kuten stadionien leasing-sopimuksiin liittyviä haasteita. Urheiluseurojen verotuksen haasteiden merkittävänä juurisyynä ovat urheiluseuroissa veroasioiden parissa toimivien henkilöiden vähäinen tietotaito sekä verrattain laaja ja jatkuvasti muuttuva sääntely. Päätoimenpiteinä haasteiden korjaamiseen suositellaankin käytännönläheistä, tiivistä ja esimerkkien kautta tapahtuvaa koulutustoimintaa, joka ottaa huomioon sen, ettei suurimmalla osalla urheiluseurojen henkilöistä ole talouden tai juridiikan alan koulutusta. Lisäksi viestinnän tulee olla tiivistä etenkin ongelmatilanteissa, ja sääntelyssä kannattaa varautua jo nyt ulkomailla nähtäviin urheiluseurojen verotusongelmiin, vaikkeivat ne vielä Suomeen olekaan suurassa mittakaavassa saapuneet. Lopulta sääntelyä tulisi katsoa tietyissä kohdissa kriittisesti, esimerkiksi mitä tulee kulukorvausten määriin ja rajanvetoon verollisen ja verovapaan toiminnan välillä.This thesis focuses on analyzing the tax related problems faced by Finnish sports clubs and their members. The goal of the thesis is to provide a general view on the tax challenges of sports clubs and to draw recommendations on how to improve the situation. The thesis is motivated especially by the notable role which sports clubs play in the Finnish society – there are more than 20 000 sports clubs in Finland, with over 20% of adults and 50% of comprehensive school pupils belonging to a sports club. The tax challenges of sports clubs are analyzed based on literature, current regulation, tax guidelines, cases covered in media, and sports club education material. In addition, a general view is provided on the international situation to help understand possible future challenges and to compare these challenges to Finnish problems. Based on the thesis, the main challenges related to sports club taxation are versatile. A notable share of the challenges is related to drawing the line on what is liable to taxation and what is not, touching nearly all normal ways to finance a sports club, such as organizing events or running a kiosk. A second main challenge is posed by the time horizon of taxation, especially large tax decisions that take place even years afterwards. In addition, there are challenges also related to travel compensation and compensating voluntary work, and to the simple situation where the sports club cannot afford to pay the needed taxes. Internationally, the challenges are faced by voluntary based sports clubs are very similar to those in Finland. However, in countries where large sums of money are associated with sports, there have been taxation challenges also related to tax evasion, international tax questions and complicated financing structures such as stadium leasing contracts. A significant root cause for the tax related challenges of sports clubs is the limited knowledge of the people working in the clubs, in addition to the relatively broad and constantly changing regulation. Consequently, the main recommendation to fix these challenges is practical education focusing on everyday examples. This education should also take into account that a vast majority of the sports club personnel has no business or legal background. In addition, communication should be tight especially in problematic situations, and regulation should already now be prepared for the tax challenges currently seen abroad. Finally, the regulation should be critically assessed for certain parts, for example when it comes to travel compensation and drawing the line on what is liable to taxation and what is not