Tax competition with asymmetric jurisdictions

Dans un marché intégré, les choix politiques de chaque centre de décision sont interdépendants. Au cours des dernières années, les effets potentiels des politiques fiscales dans un monde de plus en plus intégré ont suscité un grand intérêt parmi les économistes. Le sujet de cette thèse est la concurrence fiscale, à savoir les choix stratégiques de politique fiscale lorsque les gouvernements sont conscients de l'interdépendance de leurs décisions. Lorsque les facteurs de production sont mobiles, ils peuvent s'ajuster aux différences de taxation via une relocalisation. Une des questions les plus fréquemment étudiées est l'impact de la mobilité des facteurs sur la redistribution. Cette question est généralement traitée dans des modèles à régions symétriques. Dans cette situation de symétrie, les taxes à l'équilibre sont les mêmes dans toutes les régions. L'inefficience liée à la sous-redistribution est souvent présente, mais ne s'accompagne pas d'inefficience productive. En d'autres termes, les facteurs sont alloués de manière efficiente entre régions. Si, au contraire, les régions en concurrence sont asymétriques, les taux de taxation diffèrent à l'équilibre. Les régions à taux faibles concentrent d'avantage de facteurs que celles à taxation élevée, et les productivités marginales ne s'égalisent pas. Ce travail est une première étape vers une compréhension de la manière dont les asymétries influencent l'effet de la concurrence fiscale. Notre principale préoccupation est l'allocation inefficiente des facteurs, autrement dit l'inefficience productive. Cette thèse présente trois types d'asymétrie. Les deux premiers chapitres portent sur la concurrence fiscale entre pays différemment dotés en travail et en capital par habitant. Le premier chapitre caractérise la concurrence fiscale à l'équilibre. Il montre comment les dotations des pays influencent leurs choix de taxation, et par conséquent leur niveau de bien-être. Le second chapitre porte sur la coordination de la taxation du capital. Les pays asymétriques sont différemment affectés par les réformes fiscales favorisant l'efficience, d'où l'intérêt de cette question dans notre modèle. Le chapitre 3 porte sur la concurrence fiscale dans la taxation du profit, lorsque la région cherche à attirer une firme multinationale. La taxation du profit ne peut pas faire de discrimination entre la multi-nationale, mobile, et les firmes nationales, immobiles. Les pays sont asymétriques selon deux axes. D'une part, la firme préfère un des pays et, d'autre part, les pays diffèrent par la taille de leur base de taxation nationale, c'est-à-dire les profits des firmes nationales. La non-discrimination étant imposée, les régions finissent par utiliser un autre instrument fiscal afin d'attirer les multinationales, à savoir le contrôle des transferts de profit par les multinationales. Le chapitre 4 porte sur la taxation salariale dans une situation particulière de mobilité du travail, les migrations dites « pendulaires ». Il s'agit de migrations quotidiennes entre la résidence et le lieu de travail. Ce modèle se base sur des régions inégalement productives: il s'agit de la première asymétrie dans ce cadre de référence. La seconde asymétrie est interne aux régions : le lieu de résidence diffère entre individus dans chaque région. Cette hypothèse est importante lorsqu'on étudie les déterminants de la migration pendulaire.When different authorities co-exist in an integrated market, each is influenced by the policy choices of the others. Over the last few decades, a concern has risen in the economics profession concerning the potential effects of fiscal policies in an integrated world. The object of this thesis is fiscal competition, i.e., strategic (fiscal) policy choice when governments reckon the interdependency of policies. When production factors are mobile, they can adjust to tax differences by relocating. One of the issues more prominently covered is the extent to which redistribution is hampered by such a factor flight. This is generally done in frameworks with symmetric jurisdictions. With symmetry, equilibrium taxes are the same across jurisdictions. Inefficiencies related to under-redistribution are common, but productive inefficiency does not arise, i.e., factors are efficiently allocated across jurisdictions. If instead competition takes place amongst asymmetric jurisdictions, equilibrium is typically characterized by different tax rates. Low-tax jurisdictions have more production factor than high-tax ones, hence marginal productivities are not equalized. The work presented here is a first step towards the understanding of how asymmetries shape fiscal competition outcomes. Our main concern is the inefficient allocation of factors, i.e., productive inefficiency. This thesis presents three different asymmetric settings. The first two chapters are about capital tax competition among countries with asymmetric endowments of labor and capital per-capita. Chapter 1 gives a characterization of the tax competition equilibrium. It shows how countries' endowments influence their tax choices and how this ultimately shapes their welfare levels. The second chapter is about capital tax coordination. Asymmetric countries are differently affected by efficiency-enhancing fiscal reforms, hence the interest of the issue in our framework. Chapter 3 turns to profit tax competition trying to attract a multi-national firm. Profit taxation cannot discriminate between the mobile multi-national firm and domestic immobile ones. The countries are asymmetric along two axes. On the one hand, the firm has a preference for one of them and, on the other, they differ on the size of their domestic tax bases, i.e., the profits of the domestic firms. Non-discrimination being imposed, regions end up using another fiscal instrument, namely, the control of the multi-national firms' profit shifting activities, in order to attract it. Chapter 4 looks at wage taxation with a particular type of labor mobility -- so-called commuting, i.e. daily migrations from the individuals' residence to their workplace. It does so in a framework of unequally productive jurisdictions: this is the first asymmetry in the setup. The second asymmetry is within jurisdictions: residence places differ across individuals in each jurisdiction. This is an important assumption when one is dealing with commuting decisions.Doctorat en sciences économiques (ECON 3)--UCL, 200