Household taxation, income splitting and labor supply incentives A microsimulation study for Germany

In ihrer Studie untersuchen die Autoren die potentiellen Arbeitsangebotseffekte im Kontext eines Wandels von dem gegenwaertigen deutschen System der Besteuerung verheirateter Paare zu einem System des limitierten Realeinkommensplittings. Als Untersuchungsbasis dient ein oekonometrisches Haushaltsarbeitsangebots-Modell eingebettet in ein Steuerverguenstigungs-Modell. Die Simulationsresultate zeigen relativ geringe Arbeitsangebotseffekte im Zuge des Wechsels des Besteuerungssystems. In dem Szenario eines Wandels zu einer separaten Besteuerung der Ehepartner wuerde das Arbeitsangebot von Frauen in West-Deutschland substantiell ansteigen, waehrend eine bedeutende Anzahl von Ehemaennern aus der Beschaeftigung herausfallen wuerde. (ICGUebers)'We analyze potential labor supply effects of a shift from the current German system of taxation of married couples to a system of limited real income splitting on the basis of econometric household labor supply model embedded in a tax-benefit model. Our simulation results show relatively small labor supply effects of a shift from the current system to one limited real income splitting system. In the benchmark scenario of a shift to separate taxation labor supply of wives would increase substantially in west Germany, while a significant number of husbands would drop out of the labor force.' (author's abstract)German title: Haushaltsbesteuerung, Einkommenssplitting und Arbeitsangebotsanreize: eine Mikrosimulationsstudie fuer DeutschlandAvailable from Deutsches Institut fuer Wirtschaftsforschung -DIW Berlin-, Berlin (DE) / FIZ - Fachinformationszzentrum Karlsruhe / TIB - Technische InformationsbibliothekSIGLEDEGerman