Propuesta de elaboración de un manual de control interno, elaborado bajo el método COSO. Caso de aplicación Electro Éxito Cía. Ltda. - Cuenca

En síntesis luego de haber elaborado la Tesis, se puede concluir que en su primer capítulo se dio una visión acerca de ELECTRO EXITO CIA. LTDA., características generales, objetivos y la justificación que motivó el desarrollo de la misma. En el segundo capítulo, se trató de manera general los conceptos y elementos de la Administración. En el tercer capítulo, se abordaron los temas acerca de Auditoría, conceptos, importancia, evolución, tipos, flujogramas de Auditoría y la relación entre la Auditoría y el Control Interno. En el cuarto capítulo, se trató sobre el Control Interno basado en el método COSO, concepto, importancia, objetivos, clases, principios, flujogramas del Control Interno así como las limitaciones que este tiene. En el quinto capítulo, se dio a conocer sobre la Estructura del Control Interno como compromiso a ejercer control, planeación, comunicación, personal, supervisión y retroalimentación, procedimientos de control, aplicación a empresas pequeñas, reportes de Control Interno. En el sexto capítulo, se explicó sobre los Componentes de Control Interno; Ambiente de Control, Evaluación de Riesgos para obtener los objetivos, Actividades de Control para evitar riesgos, Información y Comunicación Permanentes, Supervisión Continua y Factores de Control Clave de cada uno de los respectivos componentes. En el séptimo capítulo, sobre los Métodos de Evaluación de Control Interno se da a conocer sobre los Cuestionarios, Flujogramas, Descripciones Narrativas, Matrices y la Combinación de Métodos con sus ventajas y desventajas que nos permiten realizar evaluaciones para poder tomar las medidas correctivas necesarias tendientes a mejorar los procesos dentro de la organización. En el octavo capítulo, sobre Riesgo y Confianza se trató sobre los tipos de riesgos, Inherente, Control y Detección, Calificación de Nivel de Riesgo y Confianza, así como la Matriz de Riesgo que permiten determinar el riesgo tanto interno como externo al que se ve sometido una organización, para de esta manera lograr encontrar soluciones que permitan reducir y mitigar los impactos del mismo en la organización. En el noveno capítulo, sobre Pruebas de Control se obtuvo un conocimiento sobre la obtención de la evidencia de Auditoría acerca de la efectividad, naturaleza y oportunidad de pruebas de control, pruebas que involucran muestreo, pruebas de doble propósito, evaluación final del riesgo de control. En el décimo capítulo, se procedió a realizar un Diagnóstico Inicial sobre los Componentes de Control Interno en ELECTROEXITO CIA. LTDA., así como en los rubros disponible, exigible, realizables, valores, activos fijos, pasivos, patrimonio, ingresos y egresos, con toda esta información se elaboró finalmente el "MANUAL DE CONTROL INTERNO, ELABORADO BAJO EL MÉTODO COSO. CASO DE APLICACIÓN ELECTRO ÉXITO CIA. LTDA - CUENCA", con organigramas y todos los controles que se deben implantar en la organización, para facilitar la comprensión y mostrar resultados concretos del trabajo ejecutado