A Study on the Early Warning System 0f Fictitious Company

[[abstract]]公司法之立法精神採準則主義，公司登記採書面形式審查，祇要申請人所送申請書件，符合公司法及有關法令規定，主管機關即應准其登記，使不肖之徒得以利用人頭或偽造身分證影本等申請虛設公司，向金融機構超貸，或利用各種名義吸金詐騙、洗錢等違法事件。本研究的目的除瞭解現行公司法相關規定，並探討虛設公司產生的原因與其衍生的問題，期能針對虛設公司申請設立、變更登記檢附的書件及其有無營業等進行事後追蹤探討，提出有效偵查虛設公司變數，以建立預警系統補足書面審查之不足，期能減少虛設公司之氾濫及對金融機構防止詐貸有所助益。 本研究所稱之「虛設公司」係指未依公司法規定登記設立者或其設立目的為存心不良，刻意虛設之公司組織，欲行詐欺詐騙者統稱之。對象為截至2004年底設籍於台灣省轄區實收資本額未達新台幣1億元之申請或已核准登記為有限公司及股份有限公司為資料來源，以公司法令、公司之登記及認許辦法、公司申請登記資本額查核辦法三個資料來源警訊為構面，共五項變數，應用倒傳遞類神經網路學習模式建構預警系統，並藉由敏感度分析比較各變數對於虛設公司影響程度。 經實證結果發現四種模式以網路Ⅳ（Norm-Cum-Delta-Rule為學習法則，Sigmoid為轉換函數），測試樣本正確分類率82.16﹪，誤差均方根RMSE=0.2174為最佳模式。另經由敏感度分析以「身分證被冒用偽造」最容易導致虛設公司的產生，其餘為「會計師資金查核簽證虛偽不實」、「資本股款實際繳納不實」、「無營業跡象」及「公司登記地址不實遭致退件」