Zur quantitativen Risikoaggregation im Rahmen der Risikofrüherkennung

Themen wie Risikofrüherkennung, Risikotragfähigkeit und Risikoaggregation werden nicht erst seit der Neufassung des IDW Prüfungsstandards zur Prüfung des Risikofrüherkennungssystems (IDW PS 340 n.F. (01.2022)) verstärkt diskutiert. In Bezug auf die Risikoaggregation interessiert besonders die Frage, ob dazu quantitative Simulationsverfahren angewendet werden müssen oder ob andere Verfahren ausreichen. Dieser Beitrag untersucht anhand eines Fallbeispiels, ob und inwieweit aufwändigere Simulationsmodelle einfacheren Verfahren möglicherweise überlegen sind, mit anderen Worten: in welchen Fällen Simulationsverfahren praktikabel sind. Dargelegt wird, dass nur eine aufwändige Modellierung zu verzerrungsfreien Ergebnissen führt bzw. führen kann, aufgrund von Herausforderungen in der Praxis je nach Einzelfall aber auch andere (einfachere) Verfahren ihre Berechtigung haben können. Daraus ergeben sich Implikationen für Unternehmen und Wirtschaftsprüfer