Auditoría integral a la cooperativa de ahorro y crédito Fernando Daquilema, Riobamba, Chimborazo, período 2021

El Presente Trabajo de Investigación tuvo como objetivo realizar una Auditoría Integral para la Cooperativa de Ahorro y Crédito Fernando Daquilema Riobamba, periodo 2021, con la finalidad de identificar falencias financieras, de eficiencia, eficacia, economía y de cumplimento. Para la realización del trabajo se partió por la descripción del enfoque investigativo, la selección de la población de estudio, la muestra, métodos, instrumentos y técnicas de investigación, como la recolección de información al representante legal de la cooperativa, además de la observación directa para conocer a la entidad. Se aplicó la metodología de investigación donde se pudo interpretar los datos obtenidos que han permitido determinar las falencias en los procesos de inducción de personal, ausencia de capacitación y comunicación, inexistencia de metodologías de evaluación, y el incumplimiento en las políticas, reglamentos, entre otras situaciones que provocan un bajo índice de productividad de la institución. Además, los hallazgos encontrados en la Auditoria de Gestión mediante la Evaluación del Control Interno, bajo COSO II, se obtuvo un nivel de confianza alto frente a un nivel de riesgo bajo, mientras que en la Auditoría Financiera se manifiesta que existe problemas que se han venido desarrollando a través del incumplimiento de las políticas y manuales de procesos, conllevando a encontrar hallazgos tales como faltantes en arqueos de caja, depósitos mal registrados, afectando así a la adecuada razonabilidad de los resultados obtenidos en los estados financieros, en la Auditoría de Cumplimiento se logró verificar que no se cumplió adecuadamente con la aplicación correcta de las normativas, leyes como también disposiciones legales vigentes, tanto internas como externas, llegando a la conclusión que existe un nivel de confianza medio, ya que el gobierno corporativo desconoce las leyes que rigen a la instituciónThe objective of this research work was to conduct a comprehensive audit for Cooperativa de Ahorro y Crédito Fernando Daquilema Riobamba, period 2021, in order to identify financial, efficiency, effectiveness, economy and compliance shortcomings. In order to carry out the work, the starting point was the description of the research approach, the selection of the study population, the sample, methods, instruments and research techniques, such as the collection of information from the legal representative of the cooperative, as well as direct observation to get to know the entity. The research methodology was applied where it was possible to interpret the data obtained to determine the shortcomings in the personnel induction processes, lack of training and communication, lack of evaluation methodologies, and non-compliance with policies and regulations, among other situations that cause a low productivity index of the institution. In addition, the findings found in the Management Audit through the Evaluation of Internal Control, under COSO II, obtained a high level of confidence compared to a low level of risk. In the Financial Audit it is stated that there are problems that have been developing through non-compliance with policies and process manuals, leading to findings such as missing cash balances, improperly recorded deposits, thus affecting the proper reasonableness of the results obtained in the financial statements. In the Compliance Audit it was verified that the correct application of regulations, laws and legal provisions in force, both internal and external, was not adequately complied with, reaching the conclusion that there is a medium level of trust, since the corporate government is unaware of the laws that govern the institutio