The role of the public accountant in the prevention of asset laundering in Colombia

El lavado de activos se constituye como un delito que afecta a la economía de un país, por ende, se encuentra penalizado en los diferentes códigos penales de los países que lo conciben de esta manera. Para el caso colombiano, se establece como una conducta tipificada en el artículo 323 de la ley 599 de 2000. El presente artículo tiene como finalidad diseñar algunas acciones que puede desarrollar el Contador Público y que contribuyan en la prevención del Lavado de activos en Colombia. Para esto se seleccionó una metodología de tipo cualitativo, con enfoque descriptivo, utilizando como método de recolección de información las matrices de libros, revistas y datos que permitieran dar cumplimiento a los objetivos específicos planteados. Como resultado se determinaron los diferentes tipos de lavados de activos, las etapas del mismo y la normatividad vigente que regula este delito, a su vez, se identificó cuáles han sido los casos más icónicos e importantes que hayan sido judicializados previamente en el país durante los últimos años y por último se establecieron recomendaciones desde la institucionalidad, el rol del gerente o propietario de una empresa y claramente desde la óptica del Contador Público en el ejercicio de sus funciones sobre la detección, control y prevención del delito de lavado de activos.Universidad libre-Ciencias Economía, Administración, Contaduría y Afines-Contaduría PublicaMoney Money laundering is constituted as a crime that affects the economy of a country, therefore, it is penalized in the different penal codes of the countries that conceive it in this way. In the Colombian case, it is established as a conduct typified in article 323 of law 599 of 2000. The purpose of this article is to design some actions that the Public Accountant can develop and that contribute to the prevention of money laundering in Colombia. For this, a qualitative methodology was selected, with a descriptive approach, using as a method of collecting information the matrices of books, magazines and data that would allow compliance with the specific objectives set. As a result, the different types of money laundering, its stages and the current regulations that regulate this crime were determined, in turn, it was identified which have been the most iconic and important cases that have been previously prosecuted in the country during the In recent years and finally, recommendations were established from the institutional framework, the role of the manager or owner of a company and clearly from the point of view of the Public Accountant in the exercise of his functions on the detection, control and prevention of the crime of money laundering