Planificación de una auditoría de cumplimiento para la prevención y detección de lavado de dinero y activos en una empresa dedicada a la compra y venta de vehículos detección de lavado de dinero y activos en una empresa dedicada a la compra y venta de vehículos y maquinaria usada.

Uno de los grandes retos para los profesionales de la Contabilidad y Auditoría es estar constantemente adaptándose a los cambios fiscales, cambios en normativa que se aplica diariamente en el ejercicio de la profesión. Debido a lo cambiante que ha sido la legislación salvadoreña, en los últimos años, se ha dado un énfasis a la investigación de casos relacionados a Fraudes, Lavado de Dinero y activos y a los delitos de Peculado. Por lo cual se ha brindado la oportunidad de conocer aún más la importancia de la Profesión de Auditoría en los tipos de auditoria especializada. La que mayormente es empleada para este tipo de delitos es la Auditoria Forense. Tras las reformas a la Ley contra el Lavado de Dinero y Activos en los años 2014 y 2015 y la última reforma al Instructivo de dicha Ley sea normado a las entidades de comercio que se inscriban ante la Unidad de Investigación Financiera (UIF) de la Fiscalía General de la República, a fin de llevar control sobre posibles operaciones de Lavado de dinero y activos. El objetivo de la presente investigación es brindarle al profesional de la auditoría una guía sobre la implementación de la nueva auditoría e informe de cumplimiento que se describe en el instructivo emitido por la UIF en octubre del 2021. Por tanto, se ha desarrollado la investigación implementando cuestionarios y entrevistas a la entidad objeto de estudio, lo que ha permitido evaluar de forma general y saber el estado inicial, para poder plantear un proceso a seguir al profesional de la Auditoría que desarrollará el encargo. Mostrando así a otros profesionales que desempeñarán la misma función de auditor en Materia de Lavado de dinero y activos en empresas de similar rubro, lineamientos generales para dar cumplimiento a la legislación que entró en vigencia el pasado junio del año en curso. ii La investigación ha permitido brindar una propuesta de Planificación de una Auditoría de cumplimiento en Materia de Lavado de Dinero y Activos para la empresa Grúas y Vehículos de El Salvador, S.A de C. V. Proporcionando un Memorándum de planificación que sirva de guía para la implementación de este tipo de auditoría especializada. La planificación que se ha llevado a cabo, es bajo el estudio y evaluación de control interno, y los procesos que implementa la entidad y algunos lineamientos que no se han podido tomar en cuenta, si no que se ha trabajado bajo supuestos, a fin de proporcionar un Memorándum de Planificación completo. Se ha concluido que es importante a pesar que la mayoría de empresas en El Salvador no cuentan con unidades de auditoría interna de las cuales el profesional pueda apoyarse, sin embargo, se puede estructurar planes de mitigación de riesgos, implementando nuevos controles, o reestructurando los existentes con el fin que el encargado de cumplimiento de la mano con la Dirección de la entidad, elaboren procesos que sirvan para crear una cultura de gestión de riesgos. Se concluye también lo útil que es tener en las empresas mapas que identifiquen las operaciones que representan mayores riesgos para la compañía. Se recomienda que se tengan planes de capacitación constantes y también canales de comunicación sólidos entre los colaboradores que lideran las diferentes áreas en las que se desarrollan operaciones de riesgos, en conjunto con el área encargada de cumplimiento