Obligaciones de los asesores fiscales en la prevención del blanqueo de capitales

The Law 10/2010, 28th April, for the prevention of money laundering and terrorism financing, complies with the requirements of European legislation, regulating a number of obligations to be accomplished by the obligated parties, including tax advisers and other professionals, for not employing the financial system and other sectors of the economic activity to launder money from criminal activities. The article outlines the basic topics of prevention of money laundering, the consideration of the tax adviser as an obligated party, his obligations in the current regulation, and the system of penalties applicable in the case of noncompliance. This paper also displays two issues that directly affect the tax advisers, such as the application of professional secrecy regarding the information known from their customers, and the consequences that may result from the noncompliance in the criminal breach of administrative rules of prevention.La Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo, da cumplimiento a las exigencias de la normativa europea, regulando una serie de obligaciones que han de cumplir los sujetos obligados, entre los que se encuentran los asesores fiscales y otros profesionales, para que el sistema financiero y otros sectores de actividad económica no sean utilizados para blanquear el dinero procedente de actividades delictivas. En el artículo se exponen los conceptos básicos sobre la prevención del blanqueo de capitales, la consideración del asesor fiscal como sujeto obligado, las obligaciones a las que le somete la normativa vigente, y el régimen sancionador aplicable en el caso de su incumplimiento. Se exponen también dos temas que afectan directamente al asesor, como la aplicación del secreto profesional respecto de la información que conozcan de sus clientes, y las consecuencias que puedan derivarse en el ámbito penal del incumplimiento de las normas administrativas de prevención