Evasión y elusión fiscal del impuesto sobre la renta en las economías de los países sudamericanos: un análisis desde los paraísos fiscales

It is understood that the different transactions that are generated from non-cooperating jurisdictions and low or none taxation strengthen the evasion and avoidance of the national tax of South American countries, thus contributing negatively in the economies of these countries, therefore, this study seeks to analyze the influence of tax evasion and tax avoidance of income tax in the economies of South American countries from tax havens. A documentary review and a content analysis are presented, applying high standards of severity and clarity required by the methodology. The documentary review as a qualitative research technique allowed the collection and selection of information through documents, books, magazines, newspapers, bibliographies, among others, for its subsequent analysis. Likewise, two content analyses were carried out, the first one allowed to analyze indicators and tools published in the Tax Justice Network magazine, and the second one allowed to analyze the current normative regulation of the selected South American countries with respect to tax havens, allowing to respond to the objectives outlined in this research workSe entiende que las diferentes transacciones que se generan desde jurisdicciones no cooperantes y de baja o nula imposición fortalecen la evasión y elusión del impuesto nacional de países sudamericanos, contribuyendo así de forma negativa en las economías de estos países, por lo anterior, este estudio busca analizar la influencia de la evasión y elusión fiscal del impuesto sobre la renta en las economías de los países sudamericanos desde los paraísos fiscales. Se presenta una revisión documental y un análisis de contenido, aplicando altos estándares de severidad y claridad requeridos por la metodología. La revisión documental como técnica de investigación cualitativa permitió recopilar y seleccionar información a través de documentos, libros, revistas, periódicos, bibliografías, entre otros, para su posterior análisis. Así mismo, se realizaron dos análisis de contenido, el primero, permitió analizar indicadores y herramientas publicadas en la revista Tax Justice Network, y el segundo, permitió analizar la regulación normativa actual de los países sudamericanos seleccionados con respecto a los paraísos fiscales, permitiendo dar respuesta a los objetivos trazados dentro del presente trabajo de investigación.Contenido Resumen 5 -- Abstract 6 -- Introducción 7 -- Capítulo 1 Planteamiento del problema 10 -- 1.1. Descripción del problema 10 -- 1.2. Formulación del problema 16 -- 1.3. Sistematización del problema 16 -- 1.4. Objetivos 16 -- 1.4.1. Objetivo general 16 -- 1.4.2. Objetivo específico 16 -- 1.5. Justificación 17 -- Capítulo 2 Marco de referencia 18 -- 2.1. Estado del Arte 18 -- 2.2. Marco teórico 24 -- 2.2.1. Evasión y elusión desde una perspectiva fiscal 24 -- 2.2.2. Paraísos fiscales y su relación con la evasión y elusión fiscal 26 -- 2.2.3. Peculiaridad de las jurisdicciones de baja o nula imposición 29 -- 2.2.4. La lucha contra los paraísos fiscales 30 -- 2.2.5. Identificación de las jurisdicciones de baja o nula imposición 32 -- 2.3. Marco conceptual 34 -- 2.3.1. Paraíso fiscal o Jurisdicción no cooperante de baja o nula imposición 34 -- 2.3.4. Evasión fiscal 37 -- 2.3.2. Elusión fiscal 37 -- 2.3.3. Contribución fiscal 38 -- 2.3.4. Impuesto sobre la Renta 38 -- Capítulo 3 Marco metodológico 39 -- 3.1. Enfoque 39 -- 3.2. Método 39 -- 3.3. Tipo 40 -- 3.4. Diseño 40 -- 3.5. Análisis descriptivo 41 -- 3.5.1. Revisión documental 41 -- 3.5.2. Análisis de contenido (Tax Justice Network) 43 -- 3.5.3. Análisis de contenido (Regulación normativa) 46 -- 4. Resultados 46 -- 4.1. Describir el estado actual de la regulación normativa en los países Sudamericanos con respecto a la evasión y elusión fiscal desde los paraísos fiscales 47 -- 4.2. Identificar aspectos que influyen en la evasión y elusión fiscal desde paraísos fiscales en los países Sudamericanos 59 -- 4.2.1. Altas tasas impositivas 60 -- 4.2.2. Acciones que conllevan al secretismo de información 66 -- 4.3. Examinar la influencia de la evasión y elusión fiscal desde los paraísos fiscales en las economías de países Sudamericanos 71 -- 4.3.1. Impacto social del impuesto perdido 75 -- 4.3.2. Vulnerabilidad a los flujos financieros ilícitos 77 -- 4. Conclusiones 80 -- 5. Referencias 85 --Contador(a) Público(a)Pregrad