Diseño de un manual de control interno y procedimientos para la empresa ORGATEC-AP S.A., del cantón Riobamba, provincia de Chimborazo

La presente investigación tuvo como finalidad diseñar un Manual de Control Interno y Manual de Procedimientos para la empresa ORGATEC-AP S.A., en la ciudad de Riobamba, provincia de Chimborazo, con base en el COSO III para el mejoramiento en el desempeño de procesos administrativos. Para efectuar la investigación se aplicó diferentes técnicas, métodos e instrumentos que permitieron obtener información relevante para el desarrollo de la misma, como: observación directa, encuestas y entrevistas que fueron aplicados a todos los directivos y empleados que se encuentran directamente relacionados con el control interno de la institución, con el fin de conocer la situación real de la entidad. Para el diseño de un Manual de Control Interno y Manual de Procedimientos se procedió a realizar un análisis situacional de la empresa, en donde se utilizó la Matriz FODA y se procedió a evaluar el Control Interno mediante el COSO III, en donde se pudo determinar la inexistencia de un Código de ética, la falta de un Manual de Funciones y Procedimientos, la falta de control y capacitación continua en las diferentes funciones, la falta de identificación de riesgos, entre otros. En vista de lo anterior se realizó el diseño del Manual de Control Interno, el mismo que contiene lo siguiente; Código de ética, Reglamento Interno, Manual de funciones, Plan de Riesgo, Matriz de riesgo, Indicadores de Gestión, Vínculos de comunicación, Guías operativas y Ficha de Evaluación de desempeño. Se sugiere al Gerente la aplicación del Manual de Control Interno misma que le servirá como herramienta para que se cumplan los objetivos de la institución de manera eficiente.The present study was aimed to design an Internal Control Manual and Procedures Manual for the company ORGATEC-AP S.A. located in Riobamba city, province of Chimborazo, based on COSO III for the improvement in the performance of administrative processes. To carry out the investigation, different techniques, methods and instruments were applied that allowed obtaining relevant information for its development, such as: direct observation, surveys and interviews that were applied to all managers and employees who are directly related to internal control. of the institution, in order to know the real situation of the company. To design of an internal control and procedures manual, a situational analysis of the company was carried out, where the SWOT Matrix was used and the internal control was evaluated through COSO III, where it was possible to determine the non-existence of a code of ethics, the lack of a manual of functions and procedures, lack of control and continuous training in the different functions, lack of identification of risks, among others. Therefore, the design of the internal control manual was carried out, which contains the following: A code of ethics, internal regulations, a functions manual, a risk plan, a risk matrix, management Indicators, communication links, operational guides and performance evaluation sheet. The application of the internal control manual is suggested to be applied by the manager which will serve as a tool to efficiently meet the objectives of the institution