Auditoría integral al Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del cantón Tena, provincia de Napo, período 2019

El presente trabajo de titulación tuvo como objetivo realizar una auditoría integral al Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del cantón Tena, provincia del Napo, período 2019, con la finalidad de verificar el grado de ejecución de la gestión administrativa, la razonabilidad de los estados financieros y el grado de cumplimiento de la normativa legal vigente aplicable para dicha institución. La investigación se desarrolló utilizando el enfoque cualitativo mediante la recolección de información referente a la situación actual del GADM del Tena , analizando de manera detallada y minuciosa las actividades, transacciones y operaciones de carácter financiero administrativo y el cumplimiento legal y operativo que muestran un alto riesgo dentro de esta Institución, mientras que en el enfoque cuantitativo se obtuvo la recolección de información financiera y de gestión mediante libros mayores, cédulas presupuestarias, estados de cuenta, estados financieros y planes de la institución para de esta manera definir y delimitar las diversas problemáticas. Entre las principales deficiencias se encuentran: falta de conciliaciones bancarias, ausencia de auxiliares de anticipos a los servidores públicos, inadecuada estructuración y formulación de la misión y visión institucional, reformas presupuestarias innecesarias. Como resultados se obtuvo que la organización no ha sido objeta hasta la actualidad de una auditoría integral; además se evidenció que algunos empleados de la institución desconocen de la filosofía empresarial. Se concluyó que el GADM del cantón Tena tiene un sistema de control interno incompleto, mientras que los estados financieros existen leves inconsistencias, lo que origina que no sean razonables. Por ende, se recomendó a la máxima autoridad en función de las deficiencias encontradas, se consideran importantes las recomendaciones emitidas en el informe de auditoría para que la administración del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Tena garantice el cumplimiento de los objetivos y metas planeadas.The objective of this degree work was to conduct a comprehensive audit of the Municipal Decentralized Autonomous Government of Tena canton, Napo province, period 2019, in order to verify the degree of implementation of administrative management, the reasonableness of the financial statements and the degree of compliance with current legal regulations applicable to that institution. The research was developed using the qualitative approach through the collection of information regarding the current situation of the GADM of Tena, analyzing in a detailed and thorough way the activities, transactions and operations of financial administrative character and the legal and operational compliance that show a high risk within this Institution, while in the quantitative approach the collection of financial and management information was obtained through ledgers, budget documents, account statements, financial statements and plans of the institution in order to define and delimit the various problems. Among the main deficiencies are: lack of bank reconciliations, absence of auxiliary advances to public servants, inadequate structuring and formulation of the institutional mission and vision, unnecessary budget reforms. As a result, it was found that the organization has not been audited to date; it was also found that some of the institution's employees are not aware of the corporate philosophy. It was concluded that the GADM of Tena canton has an incomplete internal control system, while the financial statements have slight inconsistencies, which makes them unreasonable. Therefore, the recommendations issued in the audit report are considered important for the administration of the Autonomous Decentralized Municipal Government of Tena to ensure compliance with the planned objectives and goals