Auditoría financiera a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Nueva Esperanza Ltda., de la ciudad de Riobamba, provincia de Chimborazo, período 2019

El presente trabajo de investigación tuvo como objetivo realizar una Auditoría Financiera a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Nueva Esperanza Ltda., de la ciudad de Riobamba, provincia de Chimborazo, período 2019. La investigación fue de carácter descriptivo y exploratorio, y se la realizó utilizando métodos deductivos e inductivos; mismos que fueron aplicados mediante técnicas tales como la observación directa, entrevista, y apoyadas con los cuestionarios y encuestas como herramientas para la obtención de resultados concisos y reales. El desarrollo de la investigación consistió en la planificación y ejecución de la auditoría; mediante la aplicación de encuestas a los empleados, entrevista al Gerente General de la institución, análisis financieros y de materialidad, evaluación a las cuentas más significativas a los estados financieros, indicadores financieros, para la evaluación al control interno se utilizó cuestionarios conforme al método COSO II; lo cual permitió los siguientes hallazgos: falta de capacitación a los empleados en materia contable y tributaria; no se aplican indicadores financieros de forma mensual a la cooperativa; no se evalúa la materialidad de las cuentas de los estados financieros, no está actualizado el manual de procedimientos para la cuenta caja; las políticas de crédito para la recuperación de cartera de crédito no funcionan adecuadamente. Con base a lo anterior, se recomienda la actualización de los manuales de caja, bancos y crédito acorde a lo que establece la normativa legal vigente, mismas que deberán ser aprobadas por los consejos para su difusión entre los empleados; también se deberá realizar la aplicación de diversos indicadores mensuales los cuales servirán como base para la toma de decisiones por parte de la institución.The objective of this study was to carry out a financial audit to Cooperativa de Ahorro y Crédito Nueva Esperanza Ltda located in Riobamba city, province of Chimborazo, period 2019. It was a descriptive and exploratory study carried out through deductive and inductive methods and techniques such as: a direct observation, an interview supported with questionnaires and surveys as tools to obtain concise and real results. The development of the investigation consisted of the planning and execution of the audit; through the application of surveys, to the employees and an interview to the general manager of the institution, financial and materiality analysis, evaluation of the most significant accounts to the financial statements, financial indicators. To evaluate the internal control system, questionnaires were used according to the COSO method II; with the following findings: lack of training for employees in accounting and tax matters; financial indicators are not applied on a monthly basis; the materiality of the accounts in the financial statements is not evaluated, the manual of procedures for the cash account is not updated, credit policies for overdue portfolios do not properly work. Based on the foregoing, it is recommended to update the cash, bank and credit manuals in accordance with what is established by current legal regulations, which must be approved by the authorities of the company and communicate them among the employees; The application of various monthly indicators must also be carried out, which will serve as a basis for decision-making by the institution