Analisis Fraud Triangle Dalam Memprediksi Financial Statement Fraud Pada Perusahaan Keuangan Yang Terdaftar Di Bei

Penelitian ini bertujuan untuk menguji pengaruh faktor-faktor yang terdapat dalam fraud triangle terhadap financial statement fraud. Sampel dalam penelitian ini adalah perusahaan keuangan yang terdaftar di BEI selama dua tahun pengamatan (2018-2019). Sampel didapatkan menggunakan purposive sampling, lalu dibagi menjadi dua kategori sesuai dengan papan pencatatan saham di Bursa Efek Indonesia, yaitu Utama dan Pengembangan. Variabel independen dalam penelitian ini adalah Financial Stability, External Pressure, Ineffective Monitoring, dan Rationalization, yang masing-masing diproksikan oleh ACHANGE, FCASH, IND, dan AUDOP. Variabel dependen dalam penelitian ini adalah Financial Statement Fraud yang diproksikan dengan MLABA. Metode analisis data yang digunakan adalah regresi linier berganda. Hasil penelitian pada kelompok Utama menunjukkan bahwa hanya variabel Financial Stability (ACHANGE) memiliki pengaruh yang signifikan terhadap Financial Statement Fraud. Sedangkan kelompok Pengembangan menunjukkan bahwa variabel Financial Stability (ACHANGE), Ineffective Monitoring (IND), dan Rationalization (AUDOP) memiliki pengaruh yang signifikan terhadap Financial Statement Fraud