Prevención y detección del lavado de activos y financiación del terrorismo. El rol del contador público como auditor y la aplicación de la auditoría forense

Trabajo final de posgrado (Especialización en Contabilidad Superior y Auditoría)El objetivo del trabajo es analizar el rol fundamental del Contador Público, cuando cumple la función de Auditor, para prevenir y detectar el lavado de activos y financiación del terrorismo. Y en este contexto destacar la importancia de la implementación de la auditoría forense y otras herramientas útiles para tal fin. Del análisis de los resultados surge que el lavado de activos representa actualmente un grave flagelo debido a que genera impactos económicos y sociales. Además trae aparejado riesgos y responsabilidades para el Auditor, dado que es designado como sujeto obligado de informar a la U.I.F. operaciones sospechosas de estar relacionadas con el lavado de activos. Para hacer frente a esta problemática se debió encarar acciones y generar normas a nivel nacional e internacional. Paralelamente se recomienda que el Auditor además de capacitarse en la materia deba seguir un listado de tareas que conforman un programa de trabajo para lograr una coordinación entre las tareas de auditoría y las orientadas a la detección de lavado. Asimismo el respaldo de su trabajo debe quedar plasmado en sus papeles de trabajo para demostrar que no está encubriendo, ni participa con los sospechosos en el proceso. Además se sugiere que el Auditor utilice herramientas como el principio conozca a su cliente, la matriz de riesgos y la auditoría forense, con base en la contabilidad, ya que esta permite obtener evidencias como medio de prueba. Para finalizar el Auditor debe poseer una formación ética que se refleje en su calidad profesional.Fil: Farias, María Florencia. Universidad Nacional de Córdoba. Facultad de Ciencias Económicas; Argentina