Diseño de una guía para la elaboración del plan anual de auditoría interna de una institución financiera del sector privado del Ecuador

Con los cambios normativos que vive el Ecuador, producto de nuevas leyes y en particular las que regulan al sistema financiero privado, vienen más exigencias al auditor interno de este tipo de entidades, profesional que dentro de un contexto de estrategia de negocio y de riesgos, debe ser cauteloso en su planificación anual, para que abarque, al menos, los aspectos normativos, los requerimientos del ente regulador, la evaluación de los riesgos asociados al cumplimiento de la estrategia de la entidad y el desafío constante de agregar valor. Mediante la metodología de estudio aplicada, la cual fue mixta, se pudo analizar el público objeto de estudio a través de instrumentos cuantitativos como las encuestas y cualitativos como las entrevistas. La encuesta fue realizada a una muestra de 15 auditores internos de 15 entidades bancarias para conocer el estado de las auditorias que se realizaban en dichas instituciones, el nivel de cumplimiento de su plan anual, su grado de conocimiento referente a la auditorias continuas y su importancia, estableciendo que una guía de auditoria que incluya las directrices principales a la hora de planificar, sería un apoyo para optimizar sus tareas.With the regulatory changes experienced by the Ecuador, the product of new laws, particularly those governing the private financial system, are more demands on the internal auditor of such entities, professional within a context of business strategy and risk, should be cautious in its annual planning to cover at least the regulatory aspects, the requirements of the regulator, assessing the risks associated with compliance with the strategy of the organization and the constant challenge of adding value. Methodology applied by study, which was mixed, could analyze the public under study through instruments such as quantitative and qualitative surveys and interviews. The survey was conducted on a sample of 15 internal auditors of 15 banks split the status of the audits that were carried out in these institutions, degree of knowledge concerning the ongoing audits and its importance, determining an audit guide with conducting ongoing audits would make their work more efficient