SUPPRESSION OF CAROUSEL VAT FRAUDS IN ORDER TO PROTECT CROATIAN PUBLIC FINANCES

Kružne prijevare predstavljaju način organiziranog i sustavnog izvlačenja novca iz državnog proračuna iskorištavanjem nedostataka europskog poreznog sustava. Načelom odredišta omogućuje se isti porezni tretman i isti tržišni položaj domaće i uvezene robe, ali ono isto tako omogućava činjenje kružnih prijevara. Posljednjih godina njihovo praćenje i suzbijanje postaje sve zahtjevnije jer se njihovo težište preselilo u domenu nematerijalne imovine, a odvijaju se sve više internetom. U radu se analizira način funkcioniranja kružnih prijevara, kao i načini njihova suzbijanja. Analiziraju se dosadašnja postignuća u njihovom sprječavanju i ukazuje na poteškoće do kojih dolazi kad ih se pokušava spriječiti redovitim poreznim postupcima. Cilj rada je ukazati na ozbiljnost problema i na opasnost za javne financije kojoj je Hrvatska postala izložena pristupanjem EU-u. Istaknuta je uloga nadzornih tijela i nadležnog ministarstva. U radu se predlažu mjere kojima bi Hrvatska učinkovito mogla suzbiti kružne prijevare na svom području dok se ne donese trajno rješenje na području cijele Unije.Carousel frauds are a systematic and organized way of extracting money from the state budget by exploiting flaws in the European tax system. The VAT on destination principle was adopted in the EU in 1993 as a temporary solution, but at present there is no indication that it will be replaced by the permanent one. Recently, monitoring and suppression have become more and more demanding tasks because the fraud system is based on trading an intangible asset, which is increasingly conducted electronically. This paper analyzes the technical functioning of carousel fraud and ways to combat it. It analyzes the current achievements in their prevention and highlights the difficulties that occur when efforts are made to prevent such practices by regular tax procedures. It is necessary to point out the seriousness of the problem and the threat to public finances which Croatia has become exposed to as a member of the EU. The paper emphasizes the role of supervisory authorities and the ministry in charge and proposes measures which Croatia could employ to effectively combat carousel frauds in its territory until permanent solution for the whole EU is found