The role of state and internal audit in the public sector of the Republic of Croatia and their connection

Sažetak i ključne riječi Tema diplomskog rada obuhvaća pojašnjenje pojma državne i unutarnje revizije, njihov povijesni razvoj i nastanak, pojavu u pojedinim zemljama i cijeli proces, međunarodna načela, revizijske standarde i kodeks profesionalne etike koji su podloga za provođenje državne revizije, opisuje se i unutarnja revizija koja se provodi u javnom sektoru, te povezanost državne i unutarnje revizije u javnom sektoru i analizira se izvješće o obavljenoj financijskoj reviziji na primjeru Zagrebačke županije za 2018. godinu. Važan dio ovog rada posvećuje se ulozi državne i unutarnje revizije u javnom sektoru Republike Hrvatske, njihova međusobna povezanost i primjer obavljene revizije Zagrebačke županije. Županije su korisnici državnog proračuna, njihovi financijski izvještaji su predmet revizije, koju u Republici Hrvatskoj provodi Državni ured za reviziju koji je hrvatska vrhovna revizijska institucija. U radu se analizira izvješće o obavljenoj financijskoj reviziji Zagrebačke županije za 2018. godinu. Državna revizija ima važnu ulogu u javnom sektoru jer upućuje na realno stanje financijskih izvještaja proračunskih korisnika i na moguće nepravilnosti i nezakonitosti nastale u poslovanju. Predmet revizije analiziranog izvješća na primjeru Zagrebačke županije su godišnji financijski izvještaji i usklađenost poslovanja Županije sa zakonima, propisima i unutarnjim aktima koji utječu na njezino poslovanje. Državni ured za reviziju izrazio je bezuvjetno mišljenje o financijskim izvještajima i o usklađenosti poslovanja Zagrebačke županije za 2018. godinu.The subject of these thesis includes the clarification of the state and internal audit, their historical origin and development, emergence in certain countries and entire process, international principles, auditing standards and code of professional ethics which are the basis for the implementation of state audits, description of internal audit in public sector, and interaction between state and internal audit in public sector including the analysis of the financial audit report on the example of Zagreb Municipality for the 2018. The important part of these theses is dedicated to the role of state and internal audit in public sector of Republic of Croatia, their mutual interactions and example of audit done for the Zagreb Municipality. The municipalities are one of the many users of government budget therefore their financial statements fall under mandatory audit requirements done by the state audit department which is the authorized audit institution in Republic of Croatia. In these theses, the audit report analysed relates to the financial audit of Zagreb Municipality for the 2018. The state audit has important role in public sector as it shows the correctness and real picture of the financial statements for the constituents as well as the potential irregularities and illegalities incurred in business. The analysed report is based on the example of Zagreb Municipality yearly financial statements and compliance of the Municipality with the applicable laws and internal regulations which have important influence on its business. The state audit department issued an unqualified audit report on the financial statements and the business compliance of the Zagreb Municipality for the 2018