Nakit akış tablosu ve analizi aracılığıyla işletmelerde nakit yönetimi ve bir uygulama

İşletmeler faaliyetlerinin değerlendirmelerini genellikle yılsonlarında veya çokolağanüstü bir durum olduğunda istenilen zamanda yapmaktadır. Genellikledeğerlendirmeler, finansal tablolar dikkate alınarak gerçekleştirilmektedir. Finansaltablolarda analizler yardımıyla işletmelerin faaliyetlerinin değerlendirilmesindeyardımcı olmaktadır. İşletmeler açısından en sık ve güvenilirliği yüksek analiz yöntemirasyolar yöntemi olarak bilinmektedir. İşletmeler özellikle son dönemde nakit giriş veçıkışlarının analizi konusunda önemle üzerinde durduğu bilinmektedir. Bunun nedeninakit akışının düzenli ve etkili yapılması işletmenin sürdürülebilirliği açısından sonderece önemlidir. Bu çalışma işletmelerin nakit akışlarını rasyolar yöntemiyle analizedilmesi ve sonuçları doğrultusunda faaliyetlerinde istenilen performansa ulaşıpulaşılamadığının belirlenmesi amacıyla yapılmıştır. Bu amaçla “Arçelik” firmasının2015 ile 2017 yılları arasındaki finansal tabloları dikkate alınarak nakit akış rasyolarıkullanılmıştır. Rasyo sonuçlarına göre firmanın nakit yönetiminin etkinliği ve doğruluğukonusunda sonuçlara ulaşılmıştır. Bu çalışmanın ikinci bölümünde nakit yönetimikavramı ve kavramsal çerçevesi dikkate alınmıştır. Üçüncü bölüm de ise finansal tablolarve nakit akış tablosu incelenmiştir. Dördüncü ve son bölümde firmanın finansal tablolarıdikkate alınarak rasyolar yardımıyla nakit yönetimi konusunda sonuçlara ulaşılmayaçalışılmıştır.--------------------The evaluations of business activities are usually made at the end of the year orwhen there is a very extraordinary situation. Generally, evaluations are carried out byconsidering financial tables. It helps in the evaluation of the operations of the enterpriseswith the help of the analysis on the financial tables. The most frequent and reliablemethod of analysis is known as rasyolar method. It is known that businesses areparticularly focusing on the analysis of cash inflows and outflows in the recent period.The reason for this is that the regular and effective cash flow is crucial to thesustainability of the business. This study was carried out with the aim of analyzing thecash flows of the enterprises by rasyolar method and determining whether the desiredperformance in their activities can be achieved in accordance with their results. For thispurpose, cash flow ratios were used by considering the financial tables of “Arçelik”between 2015 and 2017. According to the results of the ration, the results of theeffectiveness and correctness of the cash management of the company have been reached.In the second part of this study, cash management concept and conceptual frameworkare taken into consideration. In the third part, financial tables and cash flow table areexamined. In the fourth and last section, the financial tables of the company were takeninto account and the results of cash management were tried to be reached with the helpof rasyolar