Factoring ve Türkiye’deki uygulaması

Factoring, vadeli mal satış yapan firmaların her türlü mal ve hizmet satışından doğan alacakhaklarını factor adı verilen finansal kuruluşlara satmak suretiyle kısa vadeli kaynak sağladıkları bir finansman tekniğidir. Bir başka deyişle factoring, firmaların satışlardan vadeli doğan alacaklarını factore peşin bedelle satmaları işlemidir.Bir factoring işleminin gerçekleşebilmesi için üç unsur gereklidir. Bunlar;oSatıcıoMüşterioFactorFactoring işlemleri; hizmet verme, fon temin etme, ticari risk üstlenimi gibi fonksiyonları bir arada gerçekleştiren çok yönlü bir finansman tekniğidir.Factoring işleminin çeşitlerini incelediğimizde;oUlusal factoringoUluslararası factoringoİhracatfactoringioİthalat factoringioRücu edilemez factoringoRücu edilebilir factoringoÖn ödemeli factoringoVadede ödemeli factoringoBildirimli factoringoBildirimsiz factoringoGeleneksel factoringoAcente factoringioToptan factoringoFatura iskontosuFactoring işleminin yararları;oYurtiçi ve yurtdışı pazarlar genişleroFirmaların rekabet gücü artaroYurtdışındaki alıcılar akreditif açmaktan kurtuluroMuhasebe kayıtları tutulmaz, firmaların zamanı artaroFirmaların nakit akışı düzelirFactoring işleminin sakıncaları;oFatura sayısı artar, maliyetler yükseliroFactoring şirketine ödenen faiz ve komisyon gideri maliyeti yükselirFactoringde maliyetler;1-Factoring komisyonu; müşteri hesaplarının tutulması, ödenmeme risklerinin karşılanması, tahsilat, kredi kontrolü gibi hizmetler karşılığında satıcıdan alınır.2-Finansman faizi; factoring şirketinin satıcı firmaya yaptığı ön ödemeye karşılık tahsil ettiği faizdir.Factoring şirketinin mevzuatkarşısındaki durumu;1-Borçlar Kanunu2-Türk Ticaret Kanunu3-Bankalar Kanunu4-Kambiyo Mevzuatı5-1983 tarihli KHKFactoring şirketinin vergi kanunları karşısındaki durumu;1-KDV2-Damga Vergisi3-Gelir ve Kurumlar Vergisi4-Vergi Usul Kanunu5-Banka Sigorta Muamele VergisiÖdevimin sonuç bölümünde ise; factoring işlemlerinin Türkiye ve Dünya'daki kullanımı ve karşılaşılan sorunlar ele alınıp çözüm yolları sunulmuştur.Factoring is the system of the companies, for selling a money to the factor that appears for having a fix0ed term sellings.There are three components to materialize the factoring process. These are;oSelleroCustomeroFactorFactoring process is a financial technique which realizes these functions, to give service, to assure a fund, to make commercial risk etc.Kinds of the factoring process;oNational factoringoInternational factoringoExporting factoringoImport factoringoCan't backward factoringoBackward factoringoFront payment factoringoFixed term payment factoringoFactoring with an announcementoFactoring without an announcementoTraditional factoringoThe factoring of the agentsoWholesale factoringoThe discount of the invoiceThe benefits of the factoring process; oInside and outside the country, the market growsoMarket becomes to well marketingoPurchasers outside the country don't have to open letter of creditoThe time of the companies increases, it's unnecessary to write an accountancy registrationsoThe cash of the companies growsThe objections of the factoring process; oInvoices and costs increaseoInterest and commission' expense cost, which is payed to the factoring companies, risesCosts in factoring;1-Factoring commission; to take customer' calculation, to cover a risk, revenue, to control a credit etc. For these services, money is taken from the seller.2-Financing interest; the collecting interest that factoring companies response to give preliminary payment to the customer' company.Situation under discussion that factoring companies face;1-The law of debts2-The law of Turk trading3-The law of banks4-Exchange under discussion5-The date of KHK 1983The rules of taxes that factoring companies face;1-KDV2-Official seal tax3-Income and association taxes4-The law of tax procedure5-Bank insurance treatment tax6-Finally, the last part of my project has discussed the use of factoring procedures in The Turkey and in The World. All, it has discussed the solutions of the problems that can appear in the factoring