Analysis and evaluation of personal income and property taxation in Lithuania

Darbo objektas – gyventojų pajamų ir turto apmokestinimas. Darbo tikslas – išanalizavus gyventojų pajamų ir turto apmokestinimą Lietuvoje nustatyti tobulinimo galimybes. Darbo uždaviniai: 1. Išanalizuoti gyventojų pajamų ir turto apmokestinimo teisinį reglamentavimą. 2. Atlikti gyventojų pajamų ir turto apmokestinimo analizę Lietuvoje. 3. Nustatyti gyventojų pajamų ir turto apmokestinimo tobulinimo galimybes. Tyrimo metodai: mokslinės literatūros sisteminimas ir lyginamoji analizė, teisės aktų sisteminimas ir analizė, statistinių duomenų sisteminimas, grafinis vaizdavimas ir analizė. Tyrimų rezultatai: Pirmoje baigiamojo darbo dalyje, išanalizavus gyventojų pajamų ir turto apmokestinimo teisinį reguliavimą, nustatyta, kad Lietuvoje gyventojų pajamos apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu ir socialinio draudimo bei privalomojo sveikatos draudimo įmokomis, o asmens turtas - nekilnojamojo turto, paveldėjimo ir žemės mokesčiai. Antroje baigiamojo darbo dalyje, analizuojant gyventojų pajamas ir turto apmokestinimą, paaiškėjo, kad gyventojų pajamų mokestis yra nepaprastai reikšmingas Lietuvos biudžetui, nes 2020 m. ketvirtadalis nacionalinio biudžeto pajamų buvo surinkta būtent iš šio mokesčio. Turto mokesčiai Lietuvoje sudaro apie 1 proc. nuo nacionalinio biudžeto pajamų. Palyginti su gyventojų pajamų mokesčiu, tokia dalis yra gana nereikšminga, tačiau šis mokestis yra svarbus savivaldybės biudžetui, nes jis sudaro beveik 8 proc. nuo savivaldybės biudžeto pajamų. Trečioje baigiamojo darbo dalyje, įvertinus galimybes pagerinti gyventojų pajamų ir turto apmokestinimą, siūloma įvesti tinkamą savarankiškai dirbančių asmenų kontrolės sistemą ir įvesti bendrą nekilnojamojo turto apmokestinimą.Research object personal income and property taxation. Research aims after analyzing the taxation of personal income and property in Lithuania determine the possibilities of taxation improvement. Objectives: 1. To analyze the legal regulation of personal income and property taxation in Lithuania. 2. To perform the analysis of personal income and property taxation in Lithuania. 3. To identify opportunities for improving the taxation of personal income and property. Research methods systematization and comparative analysis of scientific literature, systematization and analysis of legal acts, systematization of statistical data, graphical representation, and analysis. Research results: In the first part of final work, after analysing the legal regulation of personal income and property taxation, it was established that in Lithuania personal income is taxed with personal income tax and social insurance and compulsory health insurance contributions, and personal property is taxed with real estate, inheritance, and land taxes. In the second part of final work, the analysis of personal income and property taxation revealed that the personal income tax is incredibly significant for the Lithuanian budget, as in 2020 more than a quarter of the national budget revenue was collected from this tax. Property taxes in Lithuania make up about 1 percent. from national budget revenues. Compared to the personal income tax, such a share is quite insignificant, but this tax is important for the municipal budget, as it amounts to almost 8% from municipal budget revenues. In the third part of final work, after assessing the possibilities of improving the taxation of personal income and property, it is proposed to introduce an appropriate control system for self-employed persons and to introduce general real estate taxation.Bioekonomikos plėtros fakultetasBioekonomikos tyrimų instituta