Elaboração de proposta de manual de controlo interno na área de compra e venda de mercadoria : Rede Claro

Mestrado em Contabilidade, Fiscalidade e Finanças EmpresariaisA existência de um sistema de controlo interno adequado numa empresa é importante,independentemente da complexidade ou dimensão desta. O controlo interno ajuda a empresa a atingir os objetivos estratégicos e operacionais definidos pelos órgãos de gestãoe os de relato e conformidade. Ajuda também na gestão dos recursos, uma vez que, éfulcral que os processos sejam eficientes e eficazes. Na realização deste estudo de caso é feito, em primeiro lugar, um enquadramento teórico, onde são apresentados conceitos base para auxílio na análise realizada.Os dados e a informação recolhida para a componente prática do presente estudo foram obtidos através da observação direta e de entrevistas a pessoas chaves de uma empresa do setor farmacêutico.Procedeu-se à análise das componentes de controlo interno e análise dos controlos informais implementados na área das compras e vendas de mercadoria. Foram realizadas algumas recomendações, não esquecendo a relação custo/benefício nos procedimentos propostos.Para concluir o estudo de caso foi construído um manual de procedimentos para a área das compras e vendas de mercadoria, indicando os procedimentos a adotar para um melhor controlo interno.Pretende-se que este estudo seja o início para a construção de um manual de controlo interno que abranja todas as áreas da entidade.The existence of an adequate internal control system in a company is important regardless its complexity or size. Internal control helps the company achieve the strategic and operational objectives defined by the board and also the reporting and complianceobjectives. It also helps in the management of resources, as it is crucial that the processes are efficient and effective.In carrying out this case study, a theoretical framework is firstly made, in which basic concepts are presented to assist the analysis.The data and information collected for the practical component of this study were obtained through direct observation and interviews with key people from a pharmaceutical company.An analysis of the internal control components and an analysis of the informal controls implemented in the area of purchases and sales of goods were carried out. Some recommendations were made, not forgetting the cost / benefit ratio in the proposed procedures.To conclude the case study, a manual of procedures for the area of purchases and sales of goods was made, establishing the procedures to be adopted for better internal control.This study is intended to be the beginning for the construction of an internal control manual that covers all areas of the entity.