Політика оподаткування тютюну у трьох країнах Балтії після їх приєднання до Європейського Союзу

BACKGROUND: Estonia, Latvia and Lithuania joined the EU in 2004 and had to increase tobacco excise rates. The aim of the paper is to explore the impact of tax policies on tobacco consumption, revenue and tobacco market in the Baltic countries. METHODS: Data on tobacco sales, tax rates, prices, smoking prevalence were taken from the EU and other databases and reports. Real (inflation and/or income adjusted) prices and tax rates were calculated. For most used indicators change over time was examined. RESULTS: Tobacco taxation policy had three similar stages in Baltic countries: 1) In 2004-2007 tax rates increased slowly and cigarettes became more affordable in years of economic boom. Tobacco consumption and smuggling out of Baltic countries was on the rise, which caused increase of tax-paid sales and revenues. 2) In 2008-2009, Baltic countries had to hike excise and VAT rates in years of economic recession, which caused sharp decline of cigarette affordability and consumption along with out-of-country smuggling which resulted in sales and revenue downfall in 2009-2010. 3) In 2011 economic situation improved and tobacco sales and revenue increased. The tobacco taxation policy in Baltic countries in 2004-2011 resulted in: 1) decline of total (licit + illicit) annual cigarette consumption by 30% both in Latvia and Lithuania, and by 10% in Estonia; 2) decline of daily smoking prevalence by 10-20%; 3) decline of the out-of-country smuggling; 4) almost no changes in volumes of smuggling into Lithuania and Estonia; 5) three-fold increase of the annual tobacco revenues in 3 countries combined. CONCLUSIONS: Decrease of tobacco affordability caused by tax hikes and economic recession was the key factor of tobacco consumption decline. Tobacco tax hike is a win-win policy, while in years of economic boom it has more fiscal benefits and in years of economic recession it has more public health benefits.АКТУАЛЬНОСТЬ: Латвия, Литва и Эстония присоединились к Европейскому Союзу в 2004 году, и это потребовало от них повышения акцизов на табак. Целью данной работы является анализ влияния налоговой политики на потребление табака, доходы бюджета и табачный рынок в Балтийских странах. МЕТОДЫ: Данные о продажах табачных изделий, уровнях налогов, ценах, доходах и распространенности курения были взяты из баз данных и отчетов. Индекс ценовой доступности табака вычислялся с учетом цен и ВНП. РЕЗУЛЬТАТЫ: Политика налогообложения табака имела три подобных стадии в Балтийских странах: (1) В 2004-2007 годах налоги увеличивались медленно, и на фоне экономического роста сигареты становились более доступными. Потребление табака и контрабанда из Балтийских стран возрастали, что приводило к росту продаж и доходов бюджета. (2) В 2008-2009 годах, на фоне экономического кризиса, Балтийские страны были вынуждены резко повысить акцизы и НДС, что привело к резкому снижению доступности сигарет, их потребления и продаж, а также некоторому снижению акцизных поступлений в бюджет в 2009-2010 годах, хотя во всех странах эти поступления в 2010 году были выше, чем в 2007. (3) В 2011 году экономическая ситуация улучшилась, продажи табака и доходы бюджета возросли. Политика налогообложения табака в Балтийских странах в 2004-2011 годах привела к следующим результатам: (1) общее (легальное и нелегальное) потребление сигарет сократилось на 30% в Латвии и Литве и на 10% в Эстонии; (2) распространенность ежедневного курения снизилась на 10-20%; (3) контрабанда сигарет из Балтийских стран сократилась; (4) уровни контрабанды сигарет в Литву и Эстонию почти не изменились; (5)ежегодные поступления в бюджет от табачных акцизов для трех стран вместе взятых, выросли втрое. ЗАКЛЮЧЕНИЕ: Снижение ценовой доступности табака, вызванное повышением налогов и экономической рецессией, стало ключевым фактором снижения потребления табака. Повышение табачных налогов является стратегией с двойной выгодой, при этом в годы экономического роста преобладающими являются финансовые выгоды, а в годы экономического спада – выгоды для общественного здоровья. КЛЮЧЕВЫЕ СЛОВА: табак; акцизный налог; Эстония; Латвия; Литва; Балтийские страны; ценовая доступность; распространенность курения; потребление табака; контрабанда табачных изделий.АКТУАЛЬНІСТЬ: Естонія, Латвія і Литва приєдналися до Європейського Союзу у 2004 році, що вимагало від них підвищення акцизів на тютюнові вироби. Метою цієї роботи є аналіз впливу політики оподаткування тютюну на його споживання, надходження до бюджету та ринок тютюнових виробів у країнах Балтії. МЕТОДИ: Дані стосовно продажів тютюнових виробів, податків, цін, надходжень і поширеності куріння брали з баз даних та звітів. Індекс цінової доступності тютюну обчислювали з урахуванням цін та ВНП. РЕЗУЛЬТАТИ: Політика оподаткування тютюну мала три подібні стадії у країнах Балтії: (1) У 2004-2007 роках податки зростали повільно, і сигарети ставали доступнішими на тлі економічного зростання. Споживання тютюну та контрабанда з країн Балтії зростали, що призводило до росту продажів та надходжень до бюджету. (2) В 2008-2009 роках під час економічної кризи країни Балтії були змушені суттєво підвищити акцизи та ПДВ, що призвело до зниження цінової доступності сигарет, їх споживання та продажів, а також до деякого зниження акцизних надходжень у 2009-2010 роках. Але в усіх країнах ці надходження 2010 року перевищували такі 2007 року. (3) В 2011 році економічна ситуація покращилася, продажі тютюну та надходження до бюджету зросли. Політика оподаткування тютюну в країнах Балтії в 2004-2011 роках призвела до таких результатів: (1) загальне (легальне та нелегальне) споживання сигарет скоротилося на 30% у Латвії й Литві та на 10% в Естонії; (2) поширеність щоденного куріння знизилася на 10-20%; (3) контрабанда сигарет з Балтійських країн зменшилася; (4) рівні контрабанди сигарет до Литви та Естонії майже не змінилися; (5) щорічні надходження від тютюнових акцизів до бюджетів трьох країн разом узятих, зросли втричі. ВИСНОВКИ: Зниження цінової доступності тютюну внаслідок підвищення акцизів та економічної кризи є ключовим фактором зниження споживання тютюну. Підвищення тютюнових податків є стратегією з подвійною вигодою, при цьому в роки економічного зростання переважають фінансові вигоди, а в роки економічної кризи – вигоди для громадського здоров’я. КЛЮЧОВІ СЛОВА: тютюн; акцизний податок; Естонія; Латвія; Литва; країни Балтії; цінова доступність; поширеність куріння; споживання тютюну; контрабанда тютюнових виробів