Evaluación al control interno de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Minga Ltda., de la ciudad de Riobamba, provincia de Chimborazo, período 2017

El presente trabajo de titulación tuvo como objetivo efectuar una Evaluación al Control Interno de la Cooperativa de Ahorro y crédito Minga Ltda., de la Ciudad de Riobamba, Provincia de Chimborazo, Período 2017, con la finalidad de medir la eficiencia de las actividades financieras y optimizar los recursos de la entidad con calidad para alcanzar una adecuada gestión financiera. Las técnicas de investigación que se utilizaron fueron la observación directa para prestar seguimiento sobre el control interno con el que cuenta la cooperativa, además de encuestas aplicadas a los trabajadores de la cooperativa, con los 8 componentes que tienen el COSO con el fin de que estas sean contestadas en el mismo orden y en una situación social similar y entrevistas al jefe financiero de la entidad ya que tienen conocimiento claro de la situación financiera además de cuestionarios al departamento administrativo para tener información relevante y oportuna sobre la situación de la COAC. Por este motivo se ejecutó una Evaluación al Control Interno donde se realizó la planificación en donde se diseña un programa de auditoría con los respectivos procedimientos que se ejecutaron, y así Ejecutar evaluar los componentes del COSO II, las cuales sirven para evaluar los riesgos y las actividades de control de la COAC y finalmente obtener los resultados en donde se presenta el informe final con sus respectivas conclusiones y recomendaciones y así obtener un manual de funciones el cual ayude a la distribución equitativa de las actividades y responsabilidades que se ejecutan en cada área, manifestando de manera eficiente el compromiso de otorgar un buen servicio a los clientes y socios de la cooperativa que serán de utilidad para la toma de decisiones oportuna. Los hallazgos encontrados fueron: no cuenta con un manual de funciones adecuado y actualizado, falta de capacitación a los funcionarios de la cooperativa, lo que ocasiona bajo rendimiento del personal en el desarrollo de sus actividades, complementado con la desactualización del sistema de control interno y su normativa, no existe revisión por parte de la administración de las conciliaciones bancarias con el formato computarizado. Se recomienda hacer un manual informativo que contenga las políticas, normas, reglamento y derechos con que se rige el trabajo de la cooperativa, para que el asociado conozca más la cooperativa y su funcionamiento logrando que el asociado se pueda sentir más seguro del dinero que mes a mes aporta o ahorra.The present research task was aimed to carry out an internal monitoring evaluation of the Savings and Credit Cooperative Minga Ltda., Riobamba city, Chimborazo province, 2017 period, to measure the efficiency of finalcial activities and optimize the entity’s resources with quality to achieve the aims financial management. The techniques applied during the investigation were; direct observation to follow up on the4 internal control handled by the cooperative, also surveys were applied to the cooperative staff based on the 8 COSO components trying these will be answered in the same order and a similar social situation and also interviews to the Head of the Finance Services due to the fact they have clear knowledge about it; besides, surveys were conducted to the Administrative Department to have timely and relevant information on the situation of the COAC. For this reason, an internal control evaluation was performed through planning that include3d design an audit program with their corresponding procedures and thus to execute and evaluate the components of COSO II, which serve as a basis to evaluate which serve to evaluate the risks and COAC control activities and finally obtain the results where the final report is presented with their respective conclusions and recommendations and thus obtain a functions manual which helps the equitable distribution of activities and responsibilities that are executed in each area, demonstrating in an efficient and timely manner; the commitment to provide a good service to customers and members of the cooperative will be useful for making timely decisions. The findings were: it does not have an adequate and updated function, lack of training to the cooperative’s officials, which causes low performance of the personnel in the development of their activities, complemented with the outdated internal control system and its regulations. There is no review from the administration of bank reconciliations with the computerized format. It is recommended to make an informative manual that contains the policies, norms, booklet, and rights with which the work of the cooperative is governed so that the associated member knows more about the cooperative and its operation so that the associate feels more secure about his saved money