Talousarvioprosessin kehittäminen : Case: Jyväskylän koulutuskuntayhtymän kiinteistöliikelaitos

Opinnäytetyön tarkoituksena oli tarkastella Jyväskylän koulutuskuntayhtymän kiinteistöliikelaitoksen talousarvio- ja suunniteltuprosessin nykytilaa. Tavoitteena oli löytää talousarviolaatimisprosessin mahdollisia kehittämiskohteita ja esittää niihin parannusehdotuksia. Toimeksiantajana tässä työssä oli Jyväskylän koulutuskuntayhtymän kiinteistöliikelaitos. Opinnäytetyön teoriatausta koostui kuntayhtymän talousarviosta ja vuokralaskennan perusteista. Työssä esiteltiin talousarvion keskeiset tehtävät, sisältö, talousarvion rakenne ja budjetointiprosessin vaiheet. Tutkimus toteutettiin kvalitatiivisena tapaustutkimuksena. Empiirinen aineisto koottiin haastattelemalla kiinteistöliikelaitoksen talousarvion laatimiseen osallistuvia henkilöitä. Tutkimuksen tuloksena voidaan todeta, että kiinteistöliikelaitoksen talousarvioprosessi toimii melko hyvin. Tutkimuksessa nousi esille joitakin ongelmakohtia, ja niihin on esitetty kehittämisehdotuksia. Kiinteistöliikelaitoksen talousarvion laatimisen selkeä työnjako ja tehtäväkohtainen aikataulu sekä rakennuskohtaisten korjaussuunnitelmien aikatauluttaminen auttaisi vuokratulojen budjetoinnissa. Tutkimuksen tuloksista ilmeni myös talousarvion toiminnallisten tavoitteiden asettamisessa kehittämiskohteita, joiden ratkaisuksi ehdotettiin ottaa käyttöön toiminnallisten tavoitteiden saavuttamisen mittarit. Vuokralaskennan ongelmana nousi esille käytävien ja yhteiskäyttötilojen vuokrakustannusten jako käyttäjille. Ongelman ratkaisemiseksi ehdotettiin rakennuksen käytävien vuokrakustannusten jyvittämistä prosentuaalisesti kaikille rakennuksen käyttäjille.The purpose of this thesis was to explore the current state of the budgeting process of the Real Estate Management Services of Jyväskylä Educational Consortium. The aim was to find possible targets for developing the budgeting process and to present recommendations for improvement. This study was assigned by the Real Estate Management Services of Jyväskylä Educational Consortium. The theoretical background consists of the budget of the Joint Municipal Authority and criteria for calculating the rents of the rental apartments. This thesis presents the main tasks, contents and structure of economic planning and the stages of the budgeting process. The method used was that of a qualitative case study. The empiric material was collected by interviewing those who are in charge of preparing the budget of the Real Estate Management Services. The result of this thesis shows that the budgeting process of the Real Estate Services works quite well. To eliminate the problems detected, development proposals were also given. A clear division of the tasks of economic planning, a task-specific schedule and scheduling the building specific renovation plans would help in the budgeting of the rental income. The thesis also revealed a problem with the setting of the operational goals. The introduction of indicators was recommended for the organization to achieve their operational goals. The allotment of the rental costs for, for example, the corridors and common spaces to the users has become a problem. To solve this problem, it has been suggested that the rental costs for the corridors should be percentually shared by all the users of the building