Cash flow plan for a service enterprise

Glavni poslovni plan predstavlja ishodište za sastavljanje planiranog izvještaja o novčanim tokovima poduzeća uslužne djelatnosti. Nakon što je sastavljen operativni dio glavnog poslovnog plana, sastavlja se njegov financijski dio, odnosno financijski plan koji započinje sastavljanjem novčanog proračuna potom sastavljanjem planske bilance i na kraju završava sastavljanjem planskog izvještaja o novčanim tokovima kao posljednjom aktivnošću u godišnjem planiranju. Koristeći se informacijama iz novčanog proračuna, ovaj planirani izvještaj o novčanim tokovima predstavlja projekciju novčanog toka iz operativnih (poslovnih), investicijskih i financijskih aktivnosti krajem godine. Osnovno obilježje Izvještaja o novčanim tokovima je da daje prikaz priljeva i odljeva novca i novčanih ekvivalenata tijekom jednog obračunskog (planskog) razdoblja. Pruža informacije o tome na koji način poduzeće stvara novac i kako ga troši, a te podatke nije moguće saznati iz drugih financijskih izvještaja. Stoga je korisno sastaviti izvještaj o novčanim tokovima jer je on osnova za procjenu sposobnosti poduzeća da ostvari neto (čisti) tok, a također služi pri utvrđivanju likvidnosti i solventnosti poduzeća. Neto novčani tok predstavlja razliku između primitaka i izdataka novca i novčanih ekvivalenata u određenom (planskom) razdoblju. Novčani primici su novac i novčani ekvivalenti koji pritječu u poduzeće (priljevi), a novčani izdaci predstavljaju isplate novca