Mechanisms of tax optimization

Podatki są kluczowym aspektem w działalności gospodarczej przedsiębiorstw. System i polityka podatkowa obowiązująca w państwie w znaczący sposób wpływa na działalność podmiotów gospodarczych, w szczególności na ich efektywność, konkurencyjność i rezultaty. Celem głównym pracy jest prezentacja mechanizmów optymalizacji podatkowej oraz obszarów jej zastosowania przez podmioty gospodarcze. Rozważania zawarte w pracy oparto na przekonaniu, że obciążenia podatkowe przedsiębiorstw gospodarczych można optymalizować dzięki wykorzystaniu istniejącego prawodawstwa. Rozdział pierwszy przedstawia istotę optymalizacji podatkowej w działalności przedsiębiorstw w kontekście literatury i przepisów prawnych. Rozdział drugi opisuje strategiczne obszary stosowania mechanizmów optymalizacji podatkowej oraz zastosowanie jej instrumentów. W rozdziale trzecim opisano wykorzystanie mechanizmów optymalizacji podatkowej w kontekście wykazywania kosztów, przychodów, dochodów i strat podatkowych. W ostatnim rozdziale przedstawiono przykłady liczbowe związane ze sposobami obniżania ciężarów podatkowych.Taxes are a key aspect in business operations. The tax system and policy has significant impact on business activities in terms of efficiency, competitiveness and results. The considerations contained in the work were based on the belief that the tax burden on business enterprises can be optimized by using existing legislation. The first chapter presents the essence of tax optimization in business operations in the context of literature and legal regulations. Chapter Two describes the strategic areas of applying tax optimization mechanisms and the use of its instruments. The third chapter describes the use of tax optimization mechanisms in the context of showing costs, revenues, income and tax losses. The last chapter presents numerical examples related to the methods of reducing tax burdens