The tax aspects of financing companies by shareholders

Celem niniejszej pracy jest omówienie konsekwencji podatkowych dofinansowania spółek kapitałowych przez wspólników (akcjonariuszy). Wybór sposobu finansowania oddziałuje zarówno na spółkę jak i wspólników, przez co analiza skutków podatkowych jest bardzo istotna dla obu stron transakcji. Pierwsza część pracy jest poświęcona analizie zasad funkcjonowania spółek kapitałowych. W dalszej części pracy zostały omówione najważniejsze formy finansowania spółek: wkłady pieniężne i aporty, pożyczki oraz dopłaty. Każda z tych instytucji rodzi konsekwencje podatkowe zarówno po stronie spółki jak i wspólników (akcjonariuszy). Najważniejsze z punktu widzenia efektywności finansowania są skutki na gruncie podatków dochodowych. Ponadto analizie poddano następstwa w podatku od czynności cywilnoprawnych oraz podatku od towarów i usług. W przypadku spornych zagadnień przedstawiono różne stanowiska zajmowane przez organy podatkowe, sądy administracyjne oraz doktrynę.The aim of the following master’s thesis is a discussion about consequences of the financing of companies by shareholders. This choice of method for financing affects both the companies and shareholders, so the tax impact analysis is very important for both parties of the transaction. The first part presents organisation and functioning of exemplary companies. The next one, the most important form of financing them are discussed (cash contributions and in-kind contributions, loans and additional payments). Each of these transactions produce certain consequences in tax law for both companies and shareholders. The most important consequences are under the income tax regulation. Furthermore, implications of the transfer tax and the goods and services tax are analyzed. In case of controversial issues the different positions taken by the tax authorities, administrative courts and doctrine are presented