A Study of Cross Border E-commerce for Tax Planning

本研究藉由探索不同跨境電子商務交易模式對企業稅負計算之影響，並研擬可行之稅務規畫方案。 本研究結果顯示，跨境電子商務交易課稅方式與傳統進出口貿易交易型態並無差異，僅是交易平臺不同，故企業區域總部可選取在稅率較母公司或各地子公司低之國家以降低集團之稅務成本。The study explored the effects of different models of cross border e-commerce transaction for the calculation of corporate tax, and tried to develop the feasible taxation planning. The results showed that taxation of cross-border e-commerce transactions were the same as the traditional transaction. As the result, the enterprise regional headquarters can be selected at the country with lower tax rate for tax saving.第一章 緒論 1 第一節 研究背景與動機 1 第二節 研究目的 4 第三節 研究貢獻 4 第四節 研究流程 4 第二章 文獻回顧 5 第一節電子商務 5 第二節 電子商務法規 10 第三節 電子商務稅務 15 第四節 跨境電子商務 20 第三章 研究方法 26 第一節 研究工具 26 第二節 研究設計 27 第四章 個案模擬與分析 28 第一節 企業對個人實體商品交易 28 第二節 企業對企業實體商品交易 30 第三節 企業對個人數位商品交易 33 第四節 企業對企業數位商品交易 34 第五節 不同交易模式綜合分析 36 第五章 結論與建議 39 第一節 研究結論 39 第二節 研究建議 40 第三節 研究限制及未來研究方向 40 參考文獻 4