Analisis sistem pengendalian internal penjualan tunai dan penjualan kredit: Studi kasus di Koperasi Mahasiswa Padang Bulan UIN Maliki Malang

INDONESIA: Sistem pengendalian internal diperlukan oleh sebuah organisasi untuk menghindari kecurangan-kecurangan yang terjadi serta untuk mempertahankan eksistensi agar bisa melakukan kegiatan operasionalnya secara efektif, efisien dan ekonomis. Di bidang ritel, penjualan tunai dan penjualan kredit merupakan aktivitas terpenting. Sehingga memerlukan penanganan yang cermat. Tujuan dari penelitian ini adalah untuk menganalisis implementasi sistem pengendalian internal khususnya pada sistem penjualan tunai dan penjualan kredit pada Koperasi Mahasiswa Padang Bulan UIN Maliki Malang yang selanjutnya dapat memberikan rekomendasi perbaikan yang diperlukan. Jenis penelitian ini adalah kualitatif dengan pendekatan deskriptif. Data dikumpulkan dengan cara observasi, interview (wawancara) dan dokumentasi. Analisis data tentang sistem pengendalian internal penjualan tunai dan penjualan kredit dengan menggunakan teori COSO yang meliputi : lingkungan pengendalian, penilaian resiko, informasi dan komunikasi, aktivitas pengendalian, dan pengawasan. Dari hasil penelitian menunjukkan bahwa sistem pengendalian internal penjualan tunai dan penjualan kredit pada Koperasi Mahasiswa Padang Bulan UIN Maliki Malang masih kurang efektif karena masih terdapat banyak kelemahan antara lain: 1) ketidak adanya control dari pengurus 2) masih ada perangkapan tugas 3) pelatihan karyawan tidak berkelanjutan 4) tidak ada batas maksimal pembelian kredit dan batas maksimal pembayaran 5) tidak ada penetapan tugas dan wewenang secara tegas 6) dokumen transaksi penjualan tunai maupun kredit masih belum rangkap Sehingga perlu kebijakan batas maksimal pembelian kredit, batas maksimal pembayaran, penetapan tugas dan tanggung jawab dan juga penambahan dokumen penjualan tunai dan penjualan kredit minimal rangkap 2. ENGLISH: Internal control system is required by an organization to avoid frauds and to maintain the existence in order to carry out its operations effectively, efficiently and economically. Cash and credit sales is the most important activity in retail, so it requires a careful treatment. The purpose of this study is to analyze the implementation of internal control system, especially on the system of cash and credit sales in Padang Bulan Students’ Cooperation in Maulana Malik Ibrahim State Islamic University, Malang which leads to necessary recommendations for improvement. This research employs a qualitative descriptive approach. The data are collected through observations, interviews and documentations. The data analysis on the internal control system of cash and credit sales is performed by using COSO theory which includes: control environment, risk assessment, information and communication, control activities, and supervision. The results show that the internal control system of cash and credit sales in Padang Bulan Students’ Cooperation in Maulana Malik Ibrahim State Islamic University, Malang is still less effective because of the following weaknesses: 1) lack of any control from the board 2) the existence of task geminating 3) no continuity in employees training 4) no maximum limit of credit purchases and payments 5) no clear determination of duties and authorities 6) no duplicates of cash or credit sales transactions document. Thus, it is crucial to have a policy concerning maximum credit purchase limit, payment limit, the determination of duties and responsibilities, and also the addition of cash sales and credit sales documents of at least 2 copies