Control interno sobre la gestión crediticia y su incidencia en la rentabilidad de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Futuro Lamanense del cantón La Maná periodo 2017-2018.

The present work was carried out with the purpose of analyzing the credit management through the application of internal control questionnaires in the Savings and Loans Cooperative “Futuro Lamanense” in La Maná, because the credit risks could significantly affect the profitability of the same. The methodology used for the development of the research was the deductive method that helped to analyze from general to particular the evolution of the provisions of the years 2017-2018, through the descriptive method was described by graphs the evolution of the defaulting between the real estate, micro and consumer credit portfolios, and the statistical method helped to establish the population size and statistical calculation for the elaboration of the graphs. In addition, bibliographic research was used to collect theoretical information on risks, provisions and field research due to the cooperative's facilities for the application of the interviews and the internal control questionnaire to the credit area. The analysis of the internal control of the credit area reflected the following findings: inadequate protection of the mortgage deeds, the business executive does not have a credit recovery control of the credit counselors, the client does not receive explanations or deliver copies of the credit liquidation, no new loan reports are prepared, no procedures to communicate timely about the expiration of the installments, no follow-up of the loans granted without guarantees, the analysis of the information obtained from the financial statements of each month of the years 2017-2018, reflected that the indicator of defaulting was reduced, placing itself at an acceptable percentage at the end of 2018. While the comparison between the defaulting of micro credit, consumption and real estate credit, evidenced the greater part of defaulting in the microcredit segment, in small swaths the consumer and real estate credit. As a proposal, a credit risk control manual was prepared for the savings cooperative and Loans “Futuro Lamanense”, which consisted of flowcharts of credit approvals, disbursements, policies to grant credits that will contribute significantly to the improvement of the quality of service and the level of profitability of this important financial institution in La Maná.El presente trabajo se efectuó con la finalidad de analizar la gestión crediticia mediante la aplicación de cuestionarios de control interno en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Futuro Lamanense del cantón La Maná debido que los riesgos de crédito podrían afectar de manera significativa a la rentabilidad de la misma. La metodología empleada para el desarrollo de la investigación fue el método deductivo el cual ayudó a analizar desde lo general a lo particular la evolución de las provisiones de los años 2017-2018, a través del método descriptivo se describió mediante gráficos la evolución de la morosidad entre las carteras de crédito inmobiliario, micro y de consumo, y el método estadístico ayudo a establecer el tamaño de la población y cálculo estadísticos para la elaboración de los gráficos. Además, se empleó la investigación bibliográfica para la recolección de la información teórica sobre riesgos, provisiones y la investigación de campo debido que se acudió a las instalaciones de la cooperativa para la aplicación de las entrevistas y el cuestionario del control interno al área de crédito. El análisis del control interno del área de crédito reflejó los siguientes hallazgos como: el inadecuado resguardo de las escrituras hipotecarias, la ejecutiva de negocios no posee un control de recuperación de cartera de los asesores de crédito, el cliente no recibe explicaciones ni entrega copias de la liquidación crediticia, no se elaboran reportes de préstamos nuevos, inexistencia de procedimientos para comunicar oportunamente sobre el vencimiento de las cuotas, no se efectúa un seguimiento de los créditos otorgados sin garantías. El análisis de la información obtenida de los estados financieros mensuales de los años 2017-2018, reflejó que el indicador de morosidad se redujo, colocándose en un porcentaje aceptable a finales del año 2018. Mientras que la comparación entre la morosidad del crédito micro, consumo y el crédito inmobiliario, evidenció la mayor parte de morosidad en el segmento microcrédito, en unas pequeñas franjas el crédito de consumo e inmobiliario. Como propuesta se realizó un manual de control de riesgo crediticio para la cooperativa de ahorro y Crédito Futuro Lamanense el cual constó de flujogramas de aprobaciones de crédito, desembolsos, políticas para otorgar créditos que contribuirán de manera significativa para el mejoramiento de la calidad de servicio y el nivel de rentabilidad de esta importante entidad financiera del cantón La Maná