The effective tax rate of personal income tax in francophone countries

Diplomová práce je zaměřena na efektivní daňové sazby daně z příjmů fyzických osob z mikroekonomického hlediska. Práce se věnuje frankofonním zemím, a to Belgii, Francii, Kanadě, Lucembursku, Řecku a Švýcarsku, a také České republice. V první kapitole jsou definovány konstrukční prvky daně z příjmů fyzických osob a příspěvků na sociální pojištění a efektivní daňová sazba spolu s možnostmi jejího výpočtu. Ve druhé kapitole je popsána daň z příjmů fyzických osob a sociální pojištění ve vybraných zemí a na základě získaných informací vypočtena efektivní daňová sazba. Efektivní daňová sazba je vypočtena pro šest modelových poplatníků s různou výší průměrné mzdy. V závěrečné kapitole jsou dle modelových poplatníků porovnány získané efektivní daňové sazby zahrnující pouze daň z příjmů nebo sociální pojištění hrazené zaměstnanci a na závěr efektivní daňové sazby jako celek.This work is focused on effective tax rates of the personal income tax from a microeconomic perspective. The work analyses francophone countries, namely Belgium, France, Canada, Luxembourg, Greece, Switzerland and also the Czech Republic. The first chapter defines elements of the personal income tax, social insurance contributions and the effective tax rate along with examples of its calculation. The second chapter describes the personal income tax and social insurance contributions in chosen countries and calculates the effective tax rate using collected information. The effective tax rate is calculated for six sample taxpayers with different levels of average wage. The final chapter compares, according to sample taxpayers, effective tax rates including only income tax or social security contributions payed by employees, and at the end the effective tax rate as a whole