Auditoría de gestión a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Politécnica de Chimborazo Ltda. del cantón Riobamba, provincia de Chimborazo, del período 2016

El presente trabajo de investigación es una Auditoría de Gestión a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Politécnica de Chimborazo Ltda. del Cantón Riobamba, Provincia de Chimborazo, del período 2016 con el propósito de determinar los niveles de eficiencia y eficacia en el cumplimiento de los objetivos y metas de la entidad. Mediante la utilización de técnicas e instrumentos de auditoría como entrevistas, encuestas y cuestionarios de control interno se evalúo cada uno de los componentes aplicando el método COSO I e Indicadores de Gestión. Se determinaron los siguientes hallazgos: incumplimiento en el proceso de otorgamiento de créditos, ausencia de planificación y evaluaciones al desempeño del personal, no cuenta con un presupuesto por actividad, carencia de un plan de mitigación de riesgo y ausencia de evaluaciones al sistema de control interno. Al emitir el informe de auditoría se pudo determinar que una de las falencias de la cooperativa es que no se aplican técnicas y procedimientos que le permitan identificar los puntos críticos en su gestión y legislación, también se observó que existe un alto porcentaje de cartera vencida. Se recomienda a los directivos aplicar estrictamente las disposiciones del estatuto y demás normativas que rige el sistema cooperativista, así como los parámetros fijados en el manual de créditos y diseñar estrategias para la recuperación de cartera vencida lo que permitirá que la cooperativa tenga mayor liquidez y poder servir de mejor manera a sus socios.The present research work is a Management Audit to the Cooperativa de Ahorro y Crédito Politécnica de Chimborazo Ltda, of the small administrative district Riobamba, Province of Chimborazo, period 2016 with the purpose of determining the levels of efficiency and effectiveness in the fulfillment of the objectives and goals of the entity. Through the use of audit techniques and instruments such as interviews, surveys and internal control questionnaires, each of the components were evaluated by applying the COSO I method and some Management Indicators. The following findings were determined: non-completion in the process of credit granting, absence of planning and evaluations of staff performance. It does not have a budget per activity, lack of a risk mitigation plan and absence of evaluations to the internal control system. When making the audit report it could be stated that one of the weaknesses of the institution is that no techniques and procedures are applied to identify the critical points in its management and legislation, it was also observed that there is a high percentage the past due portfolio. It is recommended that managers strictly apply the provisions of the statutes and other governing regulations of the institution system, as well as the parameters set out in the credit manual and to design strategies for the recovery of the past due portfolio, which will allow the institute to have greater liquidity and be able to better serve its members. Keywords