Auditoría de gestión a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Integración Solidaria Ltda., de la provincia de Cotopaxi, cantón Salcedo, período 2015

El presente trabajo de titulación tiene por objetivo realizar una auditoría de gestión a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Integración Solidaria Ltda., de la Provincia de Cotopaxi, Cantón Salcedo, periodo 2015, para verificar el conocimiento de los niveles de eficiencia, eficacia y efectividad en el cumplimiento de las metas. La metodología que se empleó para su desarrollo fue la investigación de tipo descriptivo, apoyados en el método inductivo deductivo y diversas técnicas de recolección de información, en el desarrollo de la propuesta se aplicó cuestionario de control interno mediante el método COSO I para la evaluación del sistema, dando como resultado un nivel de confianza del 51% moderado y un riesgo moderado del 49%; en la fase de ejecución se pudo determinar los siguientes hallazgos; incumplimiento en el proceso de otorgamiento de créditos, como la falta de requisitos para poder entregar los mismos, el proceso de recuperación de créditos no es efectivo, permitiendo mantener un porcentaje alto de cartera vencida, para cada uno de los periodos se ha establecido metas en las diferentes áreas de la Cooperativa, pero aplicando indicadores de gestión se pudo conocer que no se alcanzaron las metas propuestas afectando la visión empresarial. En conclusión, la Cooperativa de Ahorro y Crédito Integración Solidaria Ltda., en el caso de recuperación de la cartera vencida no cuenta con normativa que defina los lineamientos para la cobranza y los responsables de su aplicación, por lo que se recomienda elaborar la normativa que regule el proceso de recuperación de la cartera vencida, incluyendo los lineamientos para la cobranza.The objective of the present special project is the perform a management audit to the Cooperativa de Ahorro y Crédito Integración Solidaria Ltda., of the Province of the Cotopaxi, Salcedo County, 2015 period, to verify the knowledge of the levels of efficiency, effectiveness and effectiveness in the fulfillment of the goals. The methodology used for its development was the descriptive research, supported by the inductive deductive method and various information gathering techniques, in the development of the proposal, an internal control questionnaire was applied using the COSO I method for the evaluation of the system, giving as a result a moderate level of confidence of 51% and a moderate risk of 49%; in the execution phase, the following findings could be determined; breach in the process of granting credits, such as the lack of requirements to be able to deliver them, the process of recovery of credits is not effective, allowing to maintain a high percentage of overdue portfolio, for each of the periods goals have been established in the different areas of the Cooperative, but by applying management indicator it was known that the proposed goals were not achieved, affecting the business vision. In conclusion, the Cooperativa de Ahorro y Crédito Integración Solidaria Ltda., In the case of recovery of the past due portfolio does not have regulations that define the guidelines for collection and those responsible for its application, for which it is recommended to elaborate the regulations that regulate the recovery process of the past due portfolio, including the guidelines for collection