Auditoría financiera al Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del cantón Arajuno, provincia de Pastaza, período: 01 de enero al 31 de diciembre del 2013

La presente investigación tiene como objetivo realizar una Auditoría Financiera al Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Arajuno, Periodo: 01 de enero al 31 de diciembre del 2013, para determinar la razonabilidad de los estados financieros y aportar al mejoramiento del control interno institucional. Se utilizó técnicas como: entrevistas y observación directa. Para el desarrollo de la auditoría financiera se realizó cuestionarios de control interno, papeles de trabajo, la aplicación correcta de las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, permite emitir una opinión crítica y fundamentada en la realidad de los hechos económicos reflejados en los Estados Financieros, así como también evaluar y diagnosticar el cumplimiento de los objetivos y metas para formular el dictamen, se ha encontrado los siguientes Hallazgos: Falta de planificación de actividades de control, arqueos sorpresivos en las ventanillas recaudadoras, activos fijos sin acta de entrega –recepción parciales y por custodio, activos fijos no presentados en la constatación física, reporte de activos fijos desactualizados, reporte de movimiento de ingreso y egreso de existencias no se envía periódicamente, falta de constatación física en el periodo 2013, desviaciones en la ejecución presupuestaria. Se recomienda que mediante la unidad de Talento Humano reasignar funciones al personal financiero contable e incrementar su número si es necesario de tal forma que las funciones sean realizadas oportunamente evitando excesos de la carga de trabajo y garantizando el cumplimiento eficiente de los procesos de control.This research aims to conduct a financial audit to the Decentralized Municipal Government of Arajuno Canton, period: January 1to December 31, to determine the reasonableness of the financial statements and contribute to the improvement of the institutional internal control. Techniques used include: interviews and direct observation. For the development of the Financial Audit internal control questionnaires, working papers, the correct application of the auditing standards generally accepted were carried, which allowed to give a review based on the reality of the economic facts reflected in the financial statements as well as evaluate and assess compliance with the objectives, goals and give an opinion. It was found the following findings: Lack of planning control activities, surprise cash counts in the collecting windows, fixed assets without a compromise document partial or by custodian, the fixed assets are not shown in the physical verification, the report or by fixed assets is nit updated, the report incoming and expenses movement of stocks is not sent regularly, lack of physical verification in the 2013 period, deviations in budget execution. It is recommended that through the human talent department assign functions to financial accounting personnel and increase the staff if necessary so that the functions are performed timely avoiding excessive workload and ensuring efficient implementation of control processes