Auditoría operacional a la Estación de Servicios Luz María de la ciudad del Tena, provincia de Napo, período 2012

La presente Auditoría Operacional a la Estación de Servicio Luz María de la ciudad del Tena, provincia de Napo, periodo 2012, permitió evaluar la eficiencia, eficacia y economía de las operaciones, medir el cumplimiento de metas y objetivos, con el fin de obtener información suficiente para determinar la realidad de los procesos que desarrolla la empresa. Se utilizaron varios métodos de investigación como el descriptivo, exploratorio, de campo y documental para sustentar la auditoría realizada, además se desarrolló en cuatro fases: estudio preliminar, evaluación del control interno, análisis de áreas críticas y comunicación de resultados de acuerdo a las Normas de auditoría generalmente aceptadas, los componentes del COSO II y a las normas de control interno. En el transcurso del desarrollo de la auditoría se determinó que no existe comunicación de valores éticos de manera escrita, no se cuenta con políticas que permitan evaluar prácticas y manejos del talento humano, falta de capacitación constante al personal, no se evalúa el desempeño, inexistencia de un plan para mitigar los riesgos, evaluación de factores internos y externos, inadecuado control sobre los sistemas de información y falta de evaluación del sistema de control interno Se puso en consideración las conclusiones y recomendaciones estipuladas en el informe de auditoría, para su aplicación inmediata y oportuna con la finalidad de tomar decisiones correctivas necesarias por parte de las autoridades de la empresa.The present Operational Audit to the Service Station “Luz María” of Tena city, Napo province 2012, allowed evaluating the efficiency, effectiveness and economy of the operations, to measure the fulfilment of goals and objectives in order to obtain enough information to determine the reality of processes that company develops. Various methods were used of research such as descriptive, exploratory, of field and documentary in order to support the audit, besides were used techniques of audit like the direct observation, interviews, questionnaires and indicators which allowed obtaining accurate information to evidence the audit findings. The operational audit was developed in four stages: preliminary study, internal control evaluation, analysis of critical áreas and communication results according to the Rules of Audit generally accepted, the components of COSO II method and internal control rules. The recommendations were issued in order to implement corrective actions and to measure the fulfilment of the objectives. It suggests the application of recommendations issued in order to facilitate the taking decisions and to improve the existent processes into the company