Auditoría financiera a Villacís Paredes Obras Civiles y Maquinaria Pesada Cía. Ltda., de la ciudad del Puyo, provincia de Pastaza, período 2014

La presente Auditoría Financiera a Villacís Paredes Obras Civiles y Maquinaria Pesada Cía. Ltda., de la ciudad del Puyo, provincia de Pastaza, período 2014; se desarrolló con la finalidad de determinar la razonabilidad de los estados financieros. Los principales métodos usados fueron la observación directa y las entrevistas efectuadas al Gerente General y a la Contadora. Se evaluó a la Compañía a través de la aplicación de cuestionarios de control interno y programas de auditoría para levantar información relevante para el proceso de auditoría, analizar las variaciones de los estados financieros, determinar la materialidad y las cuentas a analizar. Los procedimientos efectuados fueron plasmados en las cédulas sumarias y analíticas reforzadas con la evidencia obtenida, para finalmente evaluar su adecuada presentación y observación de normas, con la determinación de hallazgos, que definan el dictamen de auditoría. Durante la ejecución de la auditoría, se pudo evidenciar deficiencias en el manejo de cuentas básicas: caja chica y bancos en relación a la determinación de políticas para su manejo y funcionamiento, cumplimiento normativo, resguardo de documentación sustento, entre otros; los cuales deberían ser corregidos mediante la aplicación de recomendaciones como: efectuar periódicamente evaluaciones al sistema de control interno, brindar capacitaciones al personal en áreas contables y tributarias y efectuar los ajustes correspondientes para la presentación de saldos razonables en los estados financieros, los cuales fueron dirigidos al área Directiva de la Compañía con el fin de permitir una toma de decisiones acertadas y ayudar a optimizar sus recursos.This Financial Audit to Villacis Paredes, Construction and Heavy Machinery Co. Ltd., of the city of Puyo, at Pastaza province, period 2014; was developed with the purpose of determining the reasonableness of the financial statements. The main methods used were the direct observation and interviews to the General Manager and the Accountant. The Company was evaluated through the application of internal control questionnaires and audit programs to raise relevant information for the audit process, analyze variations in the financial statements, determine the materiality and the accounts to analyze. The procedures performed were reflected in the summary and analytical paper work documents reinforced with the evidence obtained, to finally assess their proper presentation and observation of rules, with the determination of findings that define the audit opinion. During the execution of the audit, it was possible to demonstrate deficiencies in the handling of basic accounts: petty cash and banks with regards to the determination of policies for its handling and functioning, regulatory compliance, safekeeping of documentation support, among others; witch should be corrected by implementing recommendations such: as conduct evaluations to the internal control system regularly provide training to staff in accounting and tax areas, and make the corresponding adjustments for the presentation of reasonable balances in the financial statements, which were directed to the Managing area of the Company in order to allow a right decision-making and help to optimize its resources