Auditoría financiera de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Sumac Llacta Ltda., del cantón Riobamba, provincia de Chimborazo, periodo 2015

La presente investigación se enfocó en la Auditoría Financiera de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Sumac Llacta Ltda., del cantón Riobamba, provincia de Chimborazo, período 2015, el propósito fue el de realizar un diagnóstico integro que permitiera conocer la situación de la cooperativa. Para la evaluación se efectuó un Control Interno utilizando el método COSO I, análisis vertical y horizontal de los estados financieros, apoyada en la observación directa, encuestas, entrevistas a los directivos para determinar las falencias en la entidad financiera. Los hallazgos encontrados son: las evaluaciones al personal no son periódicas y la dirección no propicia una cultura organizacional con énfasis en la integridad y comportamiento ético, no existen políticas y procedimientos para la autorización de las actividades administrativas, el organigrama no refleja claramente la líneas de autoridad, responsabilidad y dependencia de los funcionarios, no existe un plan de capacitación al personal, los procesos de selección de personal no están basados en la capacidad y desempeño, los funcionarios no conocen los objetivos, misión y visión de la entidad. Se recomienda a la administración planifique evaluaciones periódicas, dar a conocer el manual de funciones y responsabilidades, realizar capacitaciones por lo menos una vez al año, crear un departamento de talento humano para así sacar el mejor rendimiento del personal que labora en la entidad financiera.The present investigation is focused on the financial auditing of the Cooperativa de Ahorro y Crédito Sumac Llacta Ltda; of Riobamba canton, Chimborazo Province, period 2015, the purpose was to carry out an integral diagnosis that allowed to know the situation of the Credit Union. For the evaluation, an Internal Control was performed using the COSO I method, vertical and horizontal analysis of the financial statements, supported by direct observation, surveys, interviews with managers to determine bankruptcies in the financial institution. The findings are: staff evaluations are not periodic and management does not foster an organizational culture with emphasis on integrity and ethical behavior, there are no policies or procedures for the authorization of administrative activities, the organization chart does not clearly reflect the lines of authority, responsibility and dependence of the officials, there is no plan of staff training, the selection process is not based on capacity and performance, officials are not aware of the objectives, mission and vision of the entity. It is recommended to the administration to plan periodic evaluations, publicize the manual of functions and responsibilities, to conduct trainings at least once a year, to create a department of human talent to obtain a better performance of the staff working in the financial institution