Auditoría de gestión a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Politécnica de Chimborazo Ltda., de la ciudad de Riobamba del período 2013

El presente trabajo de investigación trata sobre la Auditoría de Gestión a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Politécnica de Chimborazo Ltda., de la ciudad de Riobamba, del período 2013; realizada con el fin de evaluar la eficiencia y eficacia del sistema de control interno y de las actividades realizadas por la entidad; así como también verificar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias que regulan a la misma. En el desarrollo se presentan aportes científicos de autores en función a lo que respecta la Gestión y la Auditoria a los cuales me he basado para ejecutar mi trabajo de investigación. La presente Auditoría de Gestión, se inició con el diagnóstico situacional mediante el análisis FODA. Se efectuó la evaluación del Sistema de Control Interno utilizando el método COSO I, a través de la aplicación de cuestionarios se determinaron las áreas críticas, determinando un nivel MEDIO de riesgo del 40% y un nivel de confianza MODERADA del 60% debido a ciertas condiciones detectadas. Posteriormente en la Auditoría de Gestión se elaboraron y aplicaron indicadores, para evaluar la gestión de la Cooperativa y el logro de objetivos. Luego se revisó el grado de cumplimiento de las disposiciones legales vigentes a las que está sujeta la entidad. Al finalizar la auditoría se determinó que; no se ha actualizado el manual de funciones de la Cooperativa, existe un gran nivel de ineficiencia en cuanto al Análisis para la Concesión de un Crédito, no existe una correcta segregación de funciones, no se capacita al personal, no se cuenta con políticas ni planes para mitigar los riesgos y el sistema informático que utiliza la Cooperativa es demasiado antiguo y no ofrece un correcto manejo de las bases de datos de la misma. En base a las conclusiones mencionadas se ha emitido recomendaciones que deberían ser consideradas con el propósito de implementar acciones correctivas para mitigar riesgos y disminuir las debilidades encontradas y expuestas oportunamente.The following research deals with the Audit of Cooperativa de Ahorro y Crédito Politécnica de Chimborazo Ltd located in Riobamba in the year 2013. It was carried out in order to evaluate the efficiency and effectiveness of internal control system and the activities performed by the entity as well as to verify the fulfillment of laws and regulations that regulate it. In its development some scientific contributions of authors are presented according to the management, and the audit which are the basis to develop the research work. The audit began with the situational diagnostic through the analysis of SWOT and the evaluation of internal control system was performed using the method COSO 1. Through the application of questionnaires, the critical areas were determined establishing a medium level of risk of 40% and moderate confidence level of 60% due to certain conditions detected. In the Audit developed and applied indicators to assess the cooperative management and the achievement of objectives. After that, the level of compliance of existing legal provisions to which the entity is subject was revised. When the audit finished it was possible to determine that the manual of functions of the Cooperative has not been updated. There is a high level of inefficiency in terms of analysis for lending, there is no a proper segregation of duties, the personnel do not receive training and there are no policies or plans to reduce risks. The computer system used by the Cooperative is too old and does not offer the proper management of databases of it. According to mentioned conc1usions, the recommendations that should be considered in order to implement corrective actions to mitigate risks and reduce the weaknesses found and displayed appropriately