Auditoría de gestión a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Minga Ltda., sucursal Riobamba, provincia de Chimborazo, período 2016

El presente proyecto de titulación consiste en una “Auditoría de Gestión a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Minga Ltda., Sucursal Riobamba, Provincia de Chimborazo, Período 2016.”, con el fin de mejorar los niveles de eficiencia, eficacia, y economía de los recursos de la entidad financiera. Dentro de la metodología de investigación se aplicaron encuestas a los empleados, se realizó el análisis de la estructura organizativa y sus métodos de control, los medios de operación, gestión de recursos, en las áreas de créditos y talento humano, en base a las siguientes fases de auditoría: Familiarización y Revisión de Legislación, Evaluación del Sistema de Control Interno (basado en el método COSO II), Desarrollo de Hallazgos, Redacción de Informe y Comunicación de Resultados, y Monitoreo Estratégico de Recomendaciones. Como resultado final del trabajo investigativo se elaboró el informe de auditoría, en el cual se plasman conclusiones y recomendaciones del auditor. El proceso de evaluación al sistema de control interno develó falencias en los procesos de contratación del personal, el cual no considera los perfiles profesionales, capacidad o experiencia necesaria para el cumplimiento de funciones. Se identificaron además problemas en el área de créditos, en la cual se desconocen los procesos enmarcados dentro del Manual de Políticas, Procedimientos y Proceso de Créditos. La aplicación de las recomendaciones plasmadas en el informe de auditoría permitirá solventar los problemas identificados en las áreas críticas del COAC.The present degree work consists in a ”Management Audit to the Cooperativa de Ahorro y Crèdito Minga Ltda, Riobamba branch, province of Chimborazo, 2016 “ in order to improve the levels of effectiveness, efficiency, and economy of the Financial institution resources. Like part of methodology, surveys to employees were applied, the analysis of the organizative structure was carried out and its control methods, the operating procedures, resources managemnet, in the credit and human resources areas, based on the following Audit stages: Familiarization and review of law, Evaluation of internal control system (based on COSO II method), Findings development, Report redaction and Communication of results and Strategical monitoring of recommendations. Like result of this research work the Audit report was elaborated, in which there are some conclusions and recommendations for the auditor. The evaluation process to the Internal control system demonstrated failures in the staff recruitment processes, which not consider the profesional profiles, necessary capacity or experience for the accomplishment of functions. Besides some problems in the Credit area were identified, in which the processes framed on Policies, Procedures Manuel, and Credit Process, are unknown. The application of written recommendation in the Audit repor Will allow solving the identified problems in critical areas of COAC (Cooperativa de Ahorro y Crédito)