Auditoría de gestión a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Sumak Sisa Ltda., de la ciudad de Ambato, de la parroquia Santa Rosa, provincia de Tungurahua, período 2015

La Auditoría de Gestión a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Sumak Sisa Ltda., de la Parroquia Santa Rosa del Cantón Ambato, Provincia de Tungurahua, correspondiente al periodo 2015. Se utilizaron cuestionarios de control interno aplicando el Coso I. Para Luego dar a conocer el informe y comunicación de resultados. Uno de los principales problemas que se logró detectar es el elevado índice de morosidad debido a la falta de procedimientos eficientes en los procesos de cobranzas. La Auditoría de Gestión, dio como resultados la inexistencia de: índices de gestión, reglamento interno desactualizado, falta de un código de ética y e incumplimiento del pago de horas extras al personal y no existe políticas para contratar a los personales. No existe evidencia en cuanto a la aprobación de un Manual de Procedimientos y de un Reglamento para la selección del personal de la Cooperativa, para ninguna de las agencias ni tampoco para la matriz. No cuenta con indicadores que permitan evaluar la gestión de la entidad, consecuentemente no se ha elaborado una matriz de riesgos, además no se han establecido procedimientos técnicos de cobranzas, por ende se corre el riesgo de incrementar índices de morosidad por la falta de cobros oportunos de los recursos a sus socios. Se recomienda a la gerencia coordinar la elaboración e implementación de indicadores de Gestión para la elaboración del desempeño del personal y lograr mayor eficiencia, eficacia, economía y éticaIn the audit of management to tha Cooperative of Savings and Credit Sumak Sisa Ltda in Santa Rosa parish,Ambato canton of Tungurahua Province,during the period 2015 were used Internal Control questionnaires appying the Coso I to make known the report and the communication of results.One of the main problems that was detected is the high default rate due to the lack of efficient procedures in the collection processes .The result of the Management Audit indicated the absence of management indexes,outdated internal regulations, and lack of a code of ethics and non-compliance with the payment of overtime to staff and there are no policies for hiring staff . There is no evidence to approve a Manual of Procedures and Regulations for the selection of the staff of the cooperative,for any of the agencies and for the parent company .It does not have indicators that allow to evaluate the management of the entity, consequently It has not been elaborated a risk matrix, in addition it has not been established technical collection procedures , therefore there is a risk of increasing default rates due to the lack of timely collection of Resources to their partners. It is recommended to the management coordinate the development and implementation of management indicators for the staff performance and to achieve greater efficiency, effectiveness, economics and ethics