Auditoría operacional al Departamento Financiero del Gobierno Autónomo Descentralizado del cantón Penipe, provincia de Chimborazo, período 2015.

La Auditoría Operacional al Departamento Financiero del Gobierno Autónomo Descentralizado del Cantón Penipe, Provincia de Chimborazo, Periodo 2015, ubicada en la Provincia de Chimborazo, Cantón Penipe, tiene como objetivo medir el nivel de cumplimiento de la eficiencia, eficacia, y mejorar los procesos que conlleve a la toma de decisiones. La siguiente se desarrolló mediante el análisis de los procedimientos realizados en el área financiera y la evaluación del COSO I, e indicadores de gestión, los principios de contabilidad generalmente aceptados aplicables al sistema de contabilidad ecuatoriano, y en base a las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas. Estas Normas requieren que la auditoría se planifique y ejecute para obtener una seguridad razonable que la información, documentación y actividades examinadas, que estén libres de errores de carácter significativo, al igual, que las operaciones a las cuales corresponden se hayan efectuado de conformidad a las disposiciones legales, reglamentarias, políticas y demás normas aplicables. Los resultados obtenidos de la presente auditoría operativa son un dictamen limpio con salvedades sin embargo se da a conocer los siguientes hallazgos, se detectó que no existe un manual de procedimiento que permitan el establecimiento de riesgos internos y ausencia de procesos bien definidos con respecto a los procesos que se realizan en las áreas de Tesorería, Contabilidad, Recaudación y Presupuesto. Se recomienda elaborar un manual de procesos y procedimientos para mejorar la efectividad en la gestión, sin duplicidad de funciones, con la responsabilidad que conlleva cada empleado público, basándose en leyes, reglamentos, normativas a las cuales se encuentran articulado los GADs.The Operational Auditing to the Financial Department of the Autonomous Decentralized Government of the Canton Penipe, Province of Chimborazo, Period 2015, located in the Province of Chimborazo, Canton Penipe, whit the aim to measure the level of accomplishment of the efficiency, efficacy, and improvement in the processes that conduct to the decision taking. This was developed by means of the analysis of the made procedures in the financial area and the evaluation of the COSO I, and indicators of management, the principles of accounting generally applied to the Ecuadorian Accounting System, and based on the Generally Accepted Auditing Norms. These norms require that the auditing would be planned and exemined activities are free of meaningful mistake characteristics, as well as to which correspond it had effected in conformity to the legal, ruled, and politic rules and other applicable norms. The obtained outcomes of the current operative auditing are a clean resolution with some qualifications; however the following findings, it was detected that does not exist a manual of procedure that allow the establishment of the internal risks and absence of processes well defined in the relation to the processes that are made in the areas of Treasury, Accounting, and Budget. It is recommended to elaborate a manual of processes to improve the effectiveness in the management, without duplicity of functions, with the responsibility that leads every public employee, based on the law, rules, and norms to which are found and articulated in the GADs