[[alternative]]A case study of Taiwan T bank's treasury management

碩士[[abstract]]資金的持續流通使經濟活動得以維持不斷。時至今日，資金以多種不同的方 式在市埸上流動，但實體貨幣仍為最直接、最普及和最具滲透力的支付工具。依 據經濟部統計處公布的資料推估，我國在 2012 年，現金交易比例仍佔整體零售 交易的八成以上，而銀行為一個國家貨幣流通之主要媒介，掌管社會大部分的資 金運作，所以金融機構之營運一旦發生問題，將廣泛影響整體經濟活動之運作， 並造成嚴重的社會問題，也因此銀行的內部控制之良莠，相較於其他行業受到社 會大眾更嚴格之檢視。在傳統上，銀行的內部控制被認為僅止於偵側舞弊的功 能，這種防弊的控管往往讓經營者認為阻礙了企業的發展，但其實良善的內部控 制亦有協助管理階層強化企業整體營運效率的積極效果。 而隨著金融環境的不斷變化，銀行經營的業務也跟著多樣複雜，使得銀行經 營風險相對提高。以一般銀行所面臨的經營風險來說，金庫管理主要面對的乃為 作業風險，回顧近幾十年來國內外若干重大的銀行舞弊事件，其共通點皆因內部 控制失效，或者說是作業風險管理不當所致。然而所有的制度均有賴人加以施行 之，又因銀行業務之特性，而在人員遴選上有其特別的限制，與現金和有價證券 密切頻繁接觸的金庫管理人員更需慎選之，適人適任，以達金庫安全之績效。 從而本文以金融同業及台灣 T 銀行管理缺失之案例，自其事件始末、內控缺 失及事後懲處中驗證前述之理論，最後提出本研究之結論及建議。[[abstract]]Money movement makes the economic activity keeping working. Today, in the market money exist by other types. Cash is the most immediate, widespread, and permeated of all. According to the statistics of the Department of Statistics, Ministry of Economic Affairs, R.O.C., cash transaction is up to 80 percent of total retail transaction. Dealing with banking transaction, bank plays a main role as a media for money movement in a country. Therefore, the operation failure in financial institutions can affect wildly the economic, and cause critical social problems. Whether the internal control of the bank is good or not, it should be examined strictly much more than other businesses. In the traditional, the bank’s internal control is considered limited in fraud detection. Managers have long been considered this fraud prevention function as cumbrance business expansion. Actually, the good governance achieves administrators to manage efficiently. In a changing financial environment, complex and variety of banking services make banks run a higher risk. Operational risk is the main part of what will be faced in treasury management. In the past decades, lots of the major frauds events showed that badly govern of operational risk or the failure of internal control led to these events occurrence. Personnel arrangement is the most one of the key points in fraud prevention. Owing to the banking virtue, bank staffs, especially the treasury managers, are required to have high morals to achieve the security. My case studying about the management of Taiwan T bank and other banks can verify these above theories. Summarizing my paper, I conclude some recommendations in the final chapter.[[tableofcontents]]目錄 第一章 緒論………………………………………………………………………………………………....1 第一節 研究動機………………………………………………………………………………………...1 第二節 研究目的………………………………………………………………………………………...1 第三節 研究範圍與研究對象………………………………………………………………….....2 第四節 研究流程………………………………………………………………………………………...2 第二章 文獻探討……………………………………………………………………………………….....4 第一節 金融機構之內部控制與作業風險…………………………………………...........4 第二節 人員評估與建立健全的人事政策…………………………………………………..28 第三節 金庫安全之績效……………r…………………………………………………….............47 第三章 金融同業金庫管理缺失案例介紹…………………………………………………....52 第一節 合作金庫櫃員主任監守自盜案………………………………………………….…..52 第二節 誠泰銀行專員監守自盜案……………………………………………………………...54 第四章 台灣T銀行金庫管理缺失案例介…………………………………………………….57 第一節 臺灣T銀行太平分行出納監守自盜案…………………………………………..57 第二節 臺灣T銀行南投分行櫃員主任監守自盜案…………………………………..60 第五章 研究結論與建議……………………………………………………………………………….63 第一節 研究結論………………………………………………………………………………………....63 第二節 研究建議………………………………………………………………………………………....63 參考文獻………………………………………………………………………………………………………….65 圖目錄 圖2.1 銀行內部控制的責任層級………………………………………………………………….6 圖2.2 內部控制組成要素……………………………..................................................8 表目錄 表2.1 作業風險發生原因之分類表……………………………………………………………..21 表2.2 作業風險的損失事件型態分類表………………........................................22 表4.1 臺灣T銀行投保銀行業綜合保險項下之相關險種及保額..................59[[note]]學號: 701520297, 學年度: 10