Aplicação de métodos analíticos para auditoria e deteção de anomalias no ficheiro SAFT-PT: o caso de uma empresa comercial

A temática da fraude que, nos tempos mais recentes, tem vindo ao de cima, é conhecida como uma infração comum, podendo ser realizada por qualquer pessoa ou resultar de conluio, tendo como fim o decremento patrimonial das organizações. Ao nível da auditoria externa o objetivo é obter evidência apropriada e suficiente que forneça uma segurança elevada, embora não absoluta, de que as demonstrações financeiras estão isentas de fraude ou de erros materiais. Já ao nível da auditoria interna, o objetivo passa pela identificação do risco de fraude, através da definição de estratégias com o fim de conceber a capacidade para prevenir e antecipar as necessidades de controlo. Atualmente, as organizações geram e armazenam mais informação em formato eletrónico. Como existem avultadas quantidades de dados, as transações que são alvo de planos abusivos são “escondidas” e são de difícil deteção pelos meios tradicionais. Assim, cada vez mais os métodos analíticos se tornam fundamentais na identificação de potenciais indícios de fraude. O presente trabalho de investigação consiste em aferir e clarificar sobre a utilidade da aplicação de métodos analíticos ao ficheiro SAFT - Standard Audit File for Tax Purposes, como ferramenta utilizada pelos auditores com o objetivo de deteção de erros/anomalias nas vendas e ofertas de uma empresa comercial, utilizando, para esse efeito Caseware IDEA e Microsoft Excel. Foram analisadas as vendas correspondentes aos 6 primeiros meses de 2017 de uma empresa comercial, num total de mais de 132430 registos. Quanto às vendas foi aplicada a Lei de Benford e o Even Amount/Números Redondos, entre outros testes intermédios, tendo-se verificado que o valor das vendas não está em conformidade com a Lei de Benford. Para analisar os produtos oferecidos, usou-se o teste Z-score e o Same-Same-Same que permitiram identificar anomalias relativamente a vários artigos. O principal contributo deste trabalho centra-se na proposta de melhorias ao Sistema de Controlo Interno da empresa, como consequência dos métodos analíticos aplicados e dos resultados obtidos