Analysis of mechanisms of internal control in financial institutions

As organizações estão cientes que para crescer e prosperar, num mundo em constante mudança, é preciso evoluir continuamente. É necessário investir em padronizações de procedimentos e conscientizar todos os funcionários de sua importância e da dos controles internos. Assim, conhecendo os objetivos, os riscos e os controles, é possível obter um funcionamento harmônico e produtivo. Do mesmo modo, as Instituições Financeiras utilizamse de mecanismos de controles internos para protegerem-se de fraudes, corrupções, ineficiências e erros, visando salvaguardar seus ativos e garantir que as normas estabelecidas pela administração sejam seguidas. O objetivo deste estudo é analisar os mecanismos de controle interno nas instituições financeiras, com o princípio de verificar como estes auxiliam na transparência e na prevenção de fraudes. Para tanto, desenvolveu-se uma análise de caráter qualitativa, comparando a resolução nº 2.554 pelo BACEN com o pronunciamento Framework for internal control systems in banking organisations publicado pelo Comitê da Basiléia, ambos publicados no ano de 1998. Nesse sentido, verificou-se que os princípios de controle interno são fundamentais para a elaboração de informações precisas, para a proteção do patrimônio e para a conquista da eficiência operacional da instituição.Organizations are aware that to grow and prosper in a changing world, they must continuously evolve. Investments in standardization of procedures are necessary as well as make all employees aware of their importance and internal controls. Thus, knowing the objectives, risks and controls, it is possible to obtain a harmonious and productive operation. Similarly, financial institutions make use of internal control mechanisms to protect themselves from fraud, corruption, inefficiencies and errors, seeking to safeguard their assets and ensure that the standards established by management board are followed. The aim of this study is to analyze the mechanisms of internal control in financial institutions, with the principle of checking out how these assist in transparency and fraud prevention. For this purpose, it has been developed a qualitative analysis, comparing the resolution No. 2554 of Brazil’s central bank (BACEN) with the pronouncement Framework for internal control systems in banking Organizations published by the Basel Committee, both published in 1998. In this sense, it was verified that the principles of internal control are fundamental for the development of accurate information for equity protection and the achievement of operational efficiency of the institution