ANALISIS PENYESUAIAN FISKAL LAPORAN KEUANGAN KOMERSIAL TERHADAP PPH PASAL 29 BADAN PADA PERUSAHAAN JASA (STUDY KASUS PADA PT. ANDHIKA PUTRA MANDIRI TAHUN 2008-2012)

Adanya perbedaan antara penyusunan laporan keuangan komersial yang sesuai dengan ketentuan PSAK (Pedoman Standart Akuntansi Keuangan ) dan laporan keuangan fiskal yang sesuai dengan ketentuan perpajakan menyebabkan perbedaan pajak penghasilan yang menjadi kewajiban PT Andhika Putra Mandiri. Untuk mengatasi hal tersebut, perusahaan tidak perlu melakukan pembukuan ganda guna mengetahui besarnya pajak penghasilan yang harus dibayar. Perusahaan cukup melakukan penyesuaian fiskal terhadap laporan keuangan komersial untuk menghasilkan laporan keuangan fiskal. Tujuan penelitian yang dilakukan adalah mengetahui Penyesuaian fiskal laporan keuangan komersial terhadap PPh pasal 29 badan pada PT Andhika Putra Mandiri tahun 2008-2012 dan kewajiban melunasi PPh pasal 29 badan pada PT Andhika Putra Mandiri tahun 2008-2012. Metode pengumpulan data yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode penelitian lapangan yaitu observasi. Berdasarkan observasi yang dilakukan di PT Andhika Putra Mandiri selama tiga bulan yaitu Januari 2014 s/d Maret 2014. Data yang diperoleh dalam observasi ini meliputi : data laba/rugi komersial PT Andhika Putra Mandiri tahun 2008-2012 dan data PPh Pasal 29 Badan PT Andhika Putra Mandiri tahun 20082012. Metode analisis data yang digunakan adalah metode analisis deskriptif. Penyesuaian fiskal positif laporan keuangan komersial berupa biaya proses penempatan tenaga kerja Indonesia, biaya pegawai dan direktur, biaya tagihan pulsa, biaya keamanan, biaya perjalanan dinas, biaya dana sosial, biaya entertainment dan biaya penyusutan. Sedangkan penyesuaian negatif laporan keuangan komersial berupa pendapatan bunga deposito, pendapatan jasa giro, pendapatan bunga bank dan biaya penyusutan Berdasarkan hasil analisis data yang dilakukan dapat diketahui bahwa PPh Pasal 29 PT Andhika Putra Mandiri tahun 2008 kurang bayar sebesar Rp. 9.667.780, tahun 2009 kurang bayar sebesar Rp. 1.969.527, tahun 2010 sebesar Rp. 236.359, tahun 2011 lebih bayar sebesar Rp. 2.143.744 dan tahun 2012 lebih bayar sebesar Rp. 134.155. Kata Kunci : Laba Perusahaan, Penyesuaian Fiskal, PPh Pasal 29 Badan