The effects of VAT on personal income in EU member states

Porez na dodanu vrijednost oblik je poreza na promet kojega u svojim poreznim sustavima imaju sve članice Europske unije. Iako Europska unija teži zajedničkoj fiskalnoj politici ovo područje je i dalje neujednačeno, pa su tako PDV i stope PDV-a različiti ovisno od države do države. U radu je prikazano kakav i koliki učinak ima PDV te promjene njegovih stopa, na dohodak građana Europske unije, uspoređujući članice koje su mijenjale i one koje nisu mijenjale stope PDV-a, njihove prosječne godišnje neto plaće bračnog para sa dvoje djece u razdoblju prije i nakon svjetske financijske krize. Pri analizi su plaće stavljene u odnos sa godišnjim izdacima za potrošnju te aktualnim stopama PDV-a. Na temelju analize došli smo do rezultata kako promijene stopa PDV-a utječu na porezno opterećenje građana, no one nisu jedini faktor koji utječe na udio PDV-a u plaćama.Value added tax is a form of sales tax which all member states of the European Union have in their tax systems. Although the European Union strives for a common fiscal policy, this area is still uneven, so VAT and VAT rates differ from country to country. This thesis presents the effect of VAT and the changes that in its rates have on the income of EU citizens, comparing member states that did, and did not, change rates of VAT, aswell as the average net salary of employed couples with two children in the pre and post global financial crisis. In our analysis we put in relationship salaries with the annual consumption expenditure and actual VAT rates. Based on the analysis, we have come to the conclusion that changes in the VAT rate affect the tax burden on citizens but they are not the only factor affecting the share of VAT in salaries