Analisis Laporan Keuangan Komersial Menjadi Laporan Keuangan Fiskal Untuk Menghitung PPh Badan Terutang Pada PT. Kamigumi Indonesia Tahun 2017

Sebagai Wajib Pajak yang berbentuk badan, PT. Kamigumi Indonesia yang bergerak dibidang logistik memiliki tanggung jawab untuk menghitung, membayarkan dan melaporkan PPh Badan Terutang setiap tahunnya. Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui koreksi fiskal pada laporan keuangan fiskal sudah sesuai dengan peraturan perpajakan agar dapat diketahui berapa nilai pajak penghasilan perusahaan. Penelitian ini dilakukan dengan menggunakan metode penelitian yang bersifat kualitatif dengan analisa deskriptif yaitu menguraikan hasil koreksi fiskal yang dilakukan pada PT Kamigumi Indonesia. Hasil penelitian menunjukkan bahwa PT. Kamigumi Indonesia sudah sesuai dengan peraturan pajak yang berlaku dengan nilai PPh Terutang sebesar Rp. 804.704.260 dengan pengurangan kredit pajak PPh Pasal 23 sebesar Rp. 736.228.107, maka didapat hasil PPh yang kurang bayar (PPh Pasal 29) yaitu sebesar Rp. 68.476.153. Sedangkan berdasarkan analisa yang dilakukan oleh peneliti ditemukan perbedaan perhitungan pada akun Biaya Penyusutan Mesin dan Peralatan dengan perbedaan selisih sebesar Rp. 4.852.941 pada koreksi fiskal yang dilakukan oleh perusahaan. Pelaporan SPT Tahunan PPh 1771 yang dilakukan oleh PT. Kamigumi Indonesia sudah sesuai dengan batas akhir lapor yaitu 30 April 2018. Kata Kunci : Laporan Keuangan, Rekonsiliasi Fiskal, PPh Bada